Žádost o vrácení DPH/Samostatné prohlášení o upřesnění koeficientu

K čemu slouží formulář Žádost o vrácení DPH (samostatné prohlášení o upřesnění koeficientu)

Formulář Žádost o vrácení DPH / Samostatné prohlášení o upřesnění koeficientu je specializovaný dokument pro české podnikatele, kteří uplatňují poměrný nárok na odpočet DPH v jiných zemích Evropské unie. Formulář je určen pro plátce DPH usazené v ČR, kteří podnikají v ostatních členských státech EU a musí upřesnit svůj koeficient pro správný výpočet nároku na vrácení DPH.

Formulář řeší specifickou situaci, kdy podnikatel používá jak zdanitelná, tak osvobozená plnění a musí proto uplatňovat pouze poměrný (částečný) nárok na odpočet DPH. Koeficient vyjadřuje poměr mezi zdanitelnými a celkovými plněními a ovlivňuje výši vráceného DPH v zahraničí.

Formulář má dvojí funkci. Může být součástí žádosti o vrácení DPH nebo se podává samostatně, pokud v daném roce žádost o vrácení nebyla podána, ale došlo k vypořádání koeficientu. Klíčové je, že se informace automaticky rozesílají do všech zemí EU, kde má podnikatel nárok na úpravu vrácené DPH.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Žádost o vrácení DPH

• Účel formuláře – upřesnění koeficientu pro poměrný nárok na vrácení DPH v jiných zemích EU
• Právní základ – § 82 odst. 1 a 4 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, Směrnice Rady 2008/9/ES
• Kdo podává – čeští plátci DPH s poměrným nárokem na odpočet podnikající v jiných státech EU
• Kdy – v kalendářním roce, kdy bylo provedeno vypořádání nároku na odpočet podle § 76 odst. 7
• Způsob podání – výhradně elektronicky prostřednictvím daňového portálu
• Dvojí funkce – část žádosti o vrácení DPH nebo samostatné prohlášení
• Automatické rozeslání – údaje se rozešlou do všech členských států EU
• Omezení četnosti – pouze jednou za období pro každý kalendářní rok
• Podmínka – neposkytování zdanitelných plnění v členském státě vrácení (s výjimkami)

Na co si dát pozor při vyplňování vzoru Žádost o vrácení DPH

Podmínky pro povinnost podání

• Poměrný nárok na odpočet – podnikatel má jak zdanitelná, tak osvobozená plnění
• Usazení v ČR – sídlo nebo stálá provozovna v České republice
• Podnikání v jiných státech EU – aktivní ekonomická činnost v ostatních zemích EU
• Vypořádání koeficientu – provedeno podle § 76 odst. 7 zákona o DPH

Způsoby využití formuláře (vzoru)

• Součást žádosti o vrácení – vyplňuje se současně s žádostí o vrácení DPH
• Samostatné prohlášení – pokud nebyla podána žádost o vrácení, ale koeficient se změnil
• Povinnost i bez žádosti – formulář musí být podán i když se o vrácení nežádá
• Automatické rozeslání – informace se předají do všech relevantních zemí EU

Elektronické podání

• Daňový portál – výhradně prostřednictvím elektronického systému daňové správy
• Datová schránka – alternativní způsob elektronického podání
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Časté chyby při vyplňování formuláře

• Nesprávný výpočet koeficientu nebo záměna zdanitelných a osvobozených plnění
• Podání více než jednou za stejné období nebo opakované odeslání stejných údajů
• Nepochopení dvojí funkce formuláře jako součásti žádosti i samostatného prohlášení
• Neuvědomění si automatického rozeslání do všech zemí EU a jeho důsledků
• Podání i přes poskytování zakázaných zdanitelných plnění v členském státě vrácení
• Opomenutí podání při vypořádání koeficientu bez současné žádosti o vrácení DPH
• Chybné určení kalendářního roku pro podání formuláře

S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – čeští plátci DPH s poměrným nárokem na odpočet podnikající v jiných zemích EU
• Kdy – v kalendářním roce vypořádání koeficientu podle § 76 odst. 7 zákona o DPH
• Komu – elektronicky prostřednictvím daňového portálu s automatickým rozesláním do EU