Žádost o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkovi na měsíčních daňových bonusech

K čemu slouží formulář Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech

Formulář Žádost o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkovi na měsíčních daňových bonusech (také nazývaný „Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech") slouží pro zaměstnavatele (plátce daně) k vykázání celkové částky měsíčních daňových bonusů vyplacených oprávněným zaměstnancům. Dále umožňuje podání žádosti o poukázání chybějící částky, kterou zaměstnavatel uhradil z vlastních prostředků. K této situaci dochází, když zálohy na daň sražené zaměstnancům nestačí na pokrytí měsíčních daňových bonusů, a zaměstnavatel je tak nucen vyplatit bonus ze svých vlastních zdrojů.

Formulář je určen pro zaměstnavatele, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků. Týká se to zejména firem s většinou zaměstnanců s nízkými příjmy nebo s velkým počtem zaměstnanců s dětmi, kde daňové bonusy pravidelně převyšují sražené zálohy na daň. Text je užitečný pro mzdové účetní, personalisty a všechny zaměstnavatele, kteří zajišťují výplatu mezd a správu daňových bonusů.

Pochopení tohoto formuláře je důležité, protože je upraven § 35d odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, a vztahuje se na plátce daně, kteří mají povinnost vyplatit zaměstnancům daňové bonusy. Formulář se podává měsíčně, vždy za konkrétní kalendářní měsíc, ve kterém byl daňový bonus vyplacen. Vyplněný formulář se podává příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře

• Účel formuláře – vykázání celkové částky vyplacených měsíčních daňových bonusů; žádost o vrácení částky vyplacené zaměstnavatelem z vlastních prostředků
• Právní základ – § 35d odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; § 38i (pro dodatečné žádosti)
• Kdo podává – zaměstnavatelé, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků
• Kam se podává – příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně
• Lhůta podání – měsíčně za konkrétní kalendářní měsíc, ve kterém byl bonus vyplacen; odvíjí se od běžných daňových povinností
• Povinné údaje – celková částka vyplaceného bonusu; částka hrazená z vlastních prostředků; žádost o vrácení/převod; údaje o podepisující osobě; datum a podpis
• Možnosti vrácení – vrácení na bankovní účet; převod na jiný daňový účet; použití na úhradu jiné daňové povinnosti
• Způsoby podání – papírově (fyzicky na finanční úřad); elektronicky (datová schránka, elektronický podpis)

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře

Vyplnění identifikačních údajů plátce daně

• DIČ – daňové identifikační číslo
• Typ plátce daně – fyzická či právnická osoba
• Název nebo jméno – úplný název firmy nebo celé jméno zaměstnavatele
• Adresa sídla – úplná adresa včetně PSČ

Kalendářní měsíc a rok

• Konkrétní měsíc – uveďte měsíc a rok, za který vykazujete vyplacené bonusy
• Měsíční podání – formulář se podává za každý měsíc zvlášť

Celková částka vyplaceného měsíčního daňového bonusu

• Součet všech bonusů – celková suma měsíčních daňových bonusů vyplacených všem oprávněným zaměstnancům
• Kontrola s mzdovými listy – ověřte, že částka odpovídá součtu bonusů z mzdových listů

Částka hrazená z vlastních prostředků

• Chybějící částka – pokud zálohy na daň nestačily na pokrytí bonusů, uveďte částku vyplacenou ze svých zdrojů
• Výpočet – rozdíl mezi celkovými bonusy a dostupnými zálohami na daň
• Nulová částka – pokud zálohy postačovaly, částka je nulová a žádost o vrácení se nepodává

Žádost o vrácení nebo převod částky

• Vrácení na bankovní účet – požadujete vrácení peněz na účet zaměstnavatele
• Převod na jiný daňový účet – převedení částky na jiný daňový účet plátce
• Použití na úhradu jiné daňové povinnosti – zápočet částky proti jiné daňové povinnosti
• Výběr možnosti – zaškrtněte nebo vyznačte preferovanou možnost

Bankovní údaje (pro vrácení na účet)

• Číslo účtu – úplné číslo účtu včetně předčíslí (formát: předčíslí-číslo/kód banky)
• Kód banky – čtyřmístný kód banky
• IBAN – pokud je vyžadován
• Kontrola správnosti – zkontrolujte číslo účtu, chyby způsobí zpoždění vrácení

Typ žádosti

• Běžná žádost – standardní měsíční žádost za vyplacené bonusy
• Dodatečná žádost – podává se v návaznosti na § 38i zákona o daních z příjmů při zjištění chyby nebo opomenutí v původní žádosti

Údaje o podepisující osobě

• Jméno a příjmení – osoba oprávněná jednat za plátce daně
• Postavení (kód zástupce) – jednatel, daňový poradce, zmocněnec apod.
• Datum – datum vyplnění formuláře
• Podpis – podpis oprávněné osoby (povinné pro platnost podání)

Způsoby podání formuláře

• Papírově na finančním úřadě – fyzicky na příslušném finančním úřadě podle sídla plátce
• Poštou – odeslání na adresu finančního úřadu
• Elektronicky datovou schránkou – pokud máte zřízenou datovou schránku
• Elektronicky s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
• Náš tip – nejpohodlnější způsob vyplnění přes FORM studio. Vyplníte údaje předem, systém zkontroluje správnost a vytisknete nebo odešlete elektronicky. Ušetříte čas a minimalizujete riziko chyb. Objevte další výhody FORM studia.

Časté chyby při vyplňování formuláře

• Nesprávná celková částka bonusů – nesoulad s mzdovými listy zaměstnanců
• Chybný výpočet chybějící částky – nesprávně vypočtená částka hrazená z vlastních prostředků
• Chybné bankovní údaje – nesprávné číslo účtu nebo kód banky
• Chybějící podpis – formulář není podepsán oprávněnou osobou
• Neúplné identifikační údaje – chybějící DIČ nebo adresa
• Nesprávný měsíc – uvedení nesprávného měsíce, za který se žádost podává
• Chybně zvolený typ žádosti – běžná/dodatečná žádost
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – automaticky spočítá všechny slevy, zvýhodnění a výslednou daň. Upozorní na nesplnění podmínek a chybějící doklady. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo podává – zaměstnavatelé, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků
• Kdy – měsíčně za konkrétní kalendářní měsíc, ve kterém byl bonus vyplacen
• Kam – příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně