Žádost o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkovi na měsíčních daňových bonusech

K čemu slouží formulář Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech

Formulář Žádost o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkovi na měsíčních daňových bonusech (také nazývaný „Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech") slouží pro zaměstnavatele (plátce daně) k vykázání celkové částky měsíčních daňových bonusů vyplacených oprávněným zaměstnancům. Dále umožňuje podání žádosti o poukázání chybějící částky, kterou zaměstnavatel uhradil z vlastních prostředků. K této situaci dochází, když zálohy na daň sražené zaměstnancům nestačí na pokrytí měsíčních daňových bonusů, a zaměstnavatel je tak nucen vyplatit bonus ze svých vlastních zdrojů.

Formulář je určen pro zaměstnavatele, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků. Týká se to zejména firem s většinou zaměstnanců s nízkými příjmy nebo s velkým počtem zaměstnanců s dětmi, kde daňové bonusy pravidelně převyšují sražené zálohy na daň. Text je užitečný pro mzdové účetní, personalisty a všechny zaměstnavatele, kteří zajišťují výplatu mezd a správu daňových bonusů.

Tento formulář vychází z úpravy § 35d odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů a týká se plátců daně, kteří vyplácejí zaměstnancům daňové bonusy. Podává se měsíčně, vždy za kalendářní měsíc, ve kterém byl daňový bonus vyplacen, a zasílá se příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře

• Účel formuláře – vykázání celkové částky vyplacených měsíčních daňových bonusů; žádost o vrácení částky vyplacené zaměstnavatelem z vlastních prostředků
• Právní základ – § 35d odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; § 38i (pro dodatečné žádosti)
• Kdo podává – zaměstnavatelé, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků
• Kam se podává – příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně
• Lhůta podání – měsíčně za konkrétní kalendářní měsíc, ve kterém byl bonus vyplacen; odvíjí se od běžných daňových povinností
• Povinné údaje – celková částka vyplaceného bonusu; částka hrazená z vlastních prostředků; žádost o vrácení/převod; údaje o podepisující osobě; datum a podpis
• Možnosti vrácení – vrácení na bankovní účet; převod na jiný daňový účet; použití na úhradu jiné daňové povinnosti
• Způsoby podání – papírově (fyzicky na finanční úřad); elektronicky (datová schránka, elektronický podpis)

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře

Vyplnění identifikačních údajů plátce daně

• DIČ – daňové identifikační číslo
• Typ plátce daně – fyzická či právnická osoba
• Název nebo jméno – úplný název firmy nebo celé jméno zaměstnavatele
• Adresa sídla – úplná adresa včetně PSČ

Kalendářní měsíc a rok

• Konkrétní měsíc – uveďte měsíc a rok, za který vykazujete vyplacené bonusy
• Měsíční podání – formulář se podává za každý měsíc zvlášť

Celková částka vyplaceného měsíčního daňového bonusu

• Součet všech bonusů – celková suma měsíčních daňových bonusů vyplacených všem oprávněným zaměstnancům
• Kontrola s mzdovými listy – ověřte, že částka odpovídá součtu bonusů z mzdových listů

Částka hrazená z vlastních prostředků

• Chybějící částka – pokud zálohy na daň nestačily na pokrytí bonusů, uveďte částku vyplacenou ze svých zdrojů
• Výpočet – rozdíl mezi celkovými bonusy a dostupnými zálohami na daň
• Nulová částka – pokud zálohy postačovaly, částka je nulová a žádost o vrácení se nepodává

Žádost o vrácení nebo převod částky

• Vrácení na bankovní účet – vrácení peněz na účet zaměstnavatele
• Převod na jiný daňový účet – převedení částky na jiný daňový účet plátce
• Použití na úhradu jiné daňové povinnosti – zápočet částky proti jiné daňové povinnosti
• Výběr možnosti – zaškrtněte nebo vyznačte preferovanou možnost

Bankovní údaje (pro vrácení na účet)

• Číslo účtu – úplné číslo účtu včetně předčíslí (formát: předčíslí-číslo/kód banky)
• Kód banky – čtyřmístný kód banky
• IBAN – pokud je vyžadován
• Kontrola správnosti – zkontrolujte číslo účtu, chyby způsobí zpoždění vrácení

Typ žádosti

• Běžná žádost – standardní měsíční žádost za vyplacené bonusy
• Dodatečná žádost – podává se v návaznosti na § 38i zákona o daních z příjmů při zjištění chyby nebo opomenutí v původní žádosti

Údaje o podepisující osobě

• Jméno a příjmení – osoba oprávněná jednat za plátce daně
• Postavení (kód zástupce) – jednatel, daňový poradce, zmocněnec apod.
• Datum – datum vyplnění formuláře
• Podpis – podpis oprávněné osoby (povinné pro platnost podání)

Způsoby podání formuláře

• Papírově na finančním úřadě – fyzicky na příslušném finančním úřadě podle sídla plátce
• Poštou – odeslání na adresu finančního úřadu
• Elektronicky datovou schránkou – pokud máte zřízenou datovou schránku
• Elektronicky s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
• Náš tip – nejpohodlnější způsob vyplnění přes FORM studio. Vyplníte údaje předem, systém zkontroluje správnost a vytisknete nebo odešlete elektronicky. Ušetříte čas a minimalizujete riziko chyb. Objevte další výhody FORM studia.

Časté chyby při vyplňování formuláře

• Nesprávná celková částka bonusů – nesoulad s mzdovými listy zaměstnanců
• Chybný výpočet chybějící částky – nesprávně vypočtená částka hrazená z vlastních prostředků
• Chybné bankovní údaje – nesprávné číslo účtu nebo kód banky
• Chybějící podpis – formulář není podepsán oprávněnou osobou
• Neúplné identifikační údaje – chybějící DIČ nebo adresa
• Nesprávný měsíc – uvedení nesprávného měsíce, za který se žádost podává
• Chybně zvolený typ žádosti – běžná/dodatečná žádost
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – automaticky spočítá všechny slevy, zvýhodnění a výslednou daň. Upozorní na nesplnění podmínek a chybějící doklady. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo podává – zaměstnavatelé, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků
• Kdy – měsíčně za konkrétní kalendářní měsíc, ve kterém byl bonus vyplacen
• Kam – příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně