Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO ze závislé činnosti

K čemu slouží formulář Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO ze závislé činnosti (vz. 29)

Formulář Výpočet daně a daňového zvýhodnění vz. 29 slouží k ročnímu zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Tento výpočet se provádí podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Cílem je určit konečnou výši daně po uplatnění nezdanitelných částek, slev na dani a daňového zvýhodnění. Formulář umožňuje přesně vypočítat, zda zaměstnanci náleží přeplatek na dani (vrácení peněz) nebo zda musí doplatit nedoplatek.

Formulář vyplňuje zaměstnavatel (plátce daně) pro zaměstnance, kteří požádali o roční zúčtování daně. Zaměstnanec tak nemusí podávat daňové přiznání sám, pokud nemá jiné zdanitelné příjmy vyžadující samostatné přiznání. Text je užitečný pro mzdové účetní, personalisty, daňové poradce a všechny zaměstnavatele, kteří provádějí roční zúčtování daně za své zaměstnance.

Pochopení tohoto formuláře je důležité, protože výpočet daně a daňového zvýhodnění provádí zaměstnavatel na základě údajů k 31. lednu následujícího roku po zdaňovacím období. Zaměstnanci musí o roční zúčtování požádat nejpozději do 15. února. Formulář vyplňuje a odevzdává zaměstnavatel, který jej následně zahrne do vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO (vz. 29)

• Účel formuláře – roční zúčtování záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti; určení konečné výši daně po uplatnění slev a zvýhodnění
• Právní základ – zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Kdo vyplňuje – zaměstnavatel (plátce daně) pro zaměstnance, kteří požádali o roční zúčtování
• Lhůta pro žádost – zaměstnanec musí požádat nejpozději do 15. února následujícího roku
• Kdy se provádí – na základě údajů k 31. lednu následujícího roku po zdaňovacím období
• Obsah výpočtu – úhrn příjmů; nezdanitelné části základu daně; slevy na dani; daňové zvýhodnění na děti; zúčtování záloh a doplatků
• Výsledek – přeplatek (vrácení peněz) nebo nedoplatek (doplatek) na dani; případný daňový bonus
• Nárok na bonus – vzniká pouze při příjmech alespoň šestinásobku minimální mzdy

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO (vz. 29)

Vyplnění identifikačních údajů

• Údaje o zaměstnavateli – název/jméno, IČO, adresa plátce daně
• Údaje o zaměstnanci – jméno, příjmení, rodné číslo, adresa zaměstnance
• Zdaňovací období – kalendářní rok, za který se provádí roční zúčtování

Úhrn příjmů

• Mzdy a platy – zahrnují mzdy a platy od všech plátců
• Výjimka – příjmy podléhající zvláštní sazbě daně se nezahrnují
• Více zaměstnavatelů – pokud zaměstnanec pracoval u více zaměstnavatelů, musí doložit potvrzení o příjmech od všech plátců
• Příjmy do 31. ledna – zahrnují se pouze příjmy vyplacené do 31. ledna následujícího roku

Nezdanitelné části základu daně

• Úroky z úvěrů – úroky z hypotečního úvěru nebo stavebního spoření
• Dary – dary na veřejně prospěšné účely
• Penzijní připojištění – příspěvky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření
• Životní pojištění – příspěvky na soukromé životní pojištění
• Doklady povinné – zaměstnanec musí doložit potvrzení o zaplacení těchto částek

Slevy na dani

• Základní sleva na poplatníka – roční sleva pro každého zaměstnance
• Sleva na manžela/manželku – pokud manžel/manželka nemá vlastní příjmy nebo má nízké příjmy
• Sleva pro osoby se zdravotním postižením – pro invaliditu prvního nebo druhého stupně
• Sleva pro osoby s těžším zdravotním postižením – pro invaliditu třetího stupně nebo držitele průkazu ZTP/P
• Sleva za zastavenou exekuci – pokud byla zaměstnanci zastavena exekuce
• Další slevy – podle aktuální legislativy

Daňové zvýhodnění na děti

• Sleva na děti – roční daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě
• Výše zvýhodnění – závisí na pořadí dítěte (první dítě, druhé dítě, třetí a další)
• Daňový bonus – pokud je daňové zvýhodnění vyšší než daň, rozdíl se vyplácí jako bonus
• Podmínka pro bonus – nárok na daňový bonus vzniká pouze tehdy, pokud příjmy zaměstnance dosáhly alespoň šestinásobku minimální mzdy
• Doklady – zaměstnanec musí doložit potvrzení o studiu nebo o nezaopatřenosti dítěte

Zúčtování záloh a doplatků

• Sražené zálohy – součet všech záloh na daň sražených zaměstnanci během roku
• Vypočtená daň – konečná daň po uplatnění všech slev a zvýhodnění
• Přeplatek – pokud sražené zálohy převyšují vypočtenou daň, zaměstnanci se vrací přeplatek
• Nedoplatek – pokud sražené zálohy nepostačují, zaměstnanec musí doplatit rozdíl

Lhůty a podmínky

• Žádost do 15. února – zaměstnanec musí požádat o roční zúčtování nejpozději do 15. února následujícího roku
• Údaje k 31. lednu – výpočet se provádí na základě údajů k 31. lednu následujícího roku
• Včasné doložení dokumentů – zaměstnanec musí včas doložit potřebné dokumenty (potvrzení o úrocích, penzijním spoření apod.)
• Více zaměstnavatelů – doložení potvrzení o příjmech od všech plátců

Způsoby podání

• Zaměstnavateli (pro roční zúčtování) – předložte potvrzení zaměstnavateli, pokud chcete, aby provedl roční zúčtování daně
• Finančnímu úřadu (s daňovým přiznáním) – přiložte k daňovému přiznání jako doklad o příjmech
• Elektronicky – prostřednictvím datové schránky finančnímu úřadu (pokud podáváte daňové přiznání)
• Osobně nebo poštou – na příslušný finanční úřad v rámci podání daňového přiznání
• Náš tip – nejpohodlnější způsob vyplnění přes FORM studio. Vyplníte údaje předem, systém zkontroluje správnost a vytisknete nebo odešlete elektronicky. Ušetříte čas a minimalizujete riziko chyb. Objevte další výhody FORM studia.

Nejčastější chyby při výpočtu Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO ze závislé činnosti (vz. 29)

• Opožděná žádost – zaměstnanec nepožádal o zúčtování do 15. února
• Chybějící doklady – zaměstnanec nedoložil potvrzení o nezdanitelných částkách nebo o dítěti
• Nezohlednění příjmů od jiných plátců – nejsou zahrnuty příjmy od ostatních zaměstnavatelů
• Chybný výpočet daňového bonusu – vyplacení bonusu bez splnění podmínky minimálního příjmu
• Nesprávné slevy – uplatnění neoprávněných slev nebo chybný výpočet
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – automaticky spočítá všechny slevy, zvýhodnění a výslednou daň. Upozorní na nesplnění podmínek a chybějící doklady. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo vyplňuje – zaměstnavatel (plátce daně) pro zaměstnance, kteří požádali o roční zúčtování
• Kdy – na základě údajů k 31. lednu; zaměstnanec žádá do 15. února
• Účel – roční zúčtování záloh na daň; určení přeplatku/nedoplatku a bonusu