Uplatnění nároku na slevu na pojistném OSVČ, jejíž daň byla v kalendářním roce rovna paušální dani

K čemu slouží formulář Uplatnění nároku na slevu na pojistném OSVČ

Formulář Uplatnění nároku na slevu na pojistném OSVČ slouží pro OSVČ v paušálním režimu, které měly po celý kalendářní měsíc nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši a jejichž daň z příjmů byla v kalendářním roce rovna paušální dani. Vyplývá ze zákona č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (§ 13a) a je určen pro pracující starobní důchodce v paušálním režimu, kterým vznikl nárok na slevu na pojistném na důchodové pojištění (ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu). Vzhledem k tomu, že OSVČ s rovnou paušální daní nepodávají za daný rok Přehled o příjmech a výdajích, lze nárok na slevu uplatnit výhradně prostřednictvím tohoto předepsaného tiskopisu. Pozor, prvním rokem, za který lze tento nárok uplatnit, je rok 2025.

Žádost o slevu na pojistném je možné podat až do 5 let po uplynutí kalendářního roku, za který nárok vznikl (po uplynutí 5 let nárok zaniká). Týká se to např. uplatnění slevy za celý rok nebo jen za vybrané kalendářní měsíce, ve kterých byla trvale vykonávána samostatná výdělečná činnost a zároveň trval nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši. V případě, že důchod nevyplácí ČSSZ (ale např. Ministerstvo vnitra, Ministerstvo obrany či zahraniční instituce), je nutné při prvním uplatnění doložit příslušné doklady nebo čestné prohlášení.

Formulář musí být vyplněn čitelně nebo elektronicky a nesmí přesahovat předtištěná pole. Důležité je správně označit rozhodné měsíce (1–12), zvolené paušální pásmo a výši měsíčního vyměřovacího základu. Výpočty slevy a pojistného se provádějí podle přesného postupu: násobí se příslušná procenta (29,2 % u pojistného, 6,5 % u slevy) a výsledné částky se zaokrouhlují na celé koruny nahoru. Číslo bankovního účtu pro zaslání slevy je potřebné uvádět ve standardním formátu (případně lze zvolit poštovní poukázku, která je však zpoplatněna).

Formulář je dostupný na ePortálu ČSSZ / ÚSSZ a je možné ho podat osobně, poštou nebo elektronicky (např. s využitím elektronické identity přes ePortál ČSSZ nebo datovou schránkou).

Uplatnění nároku podává OSVČ příslušné správě sociálního zabezpečení.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Uplatnění nároku na slevu na pojistném OSVČ

• Účel formuláře – uplatnění a výpočet slevy na pojistném pro OSVČ v paušálním režimu pobírající starobní důchod v plné výši
• Právní základ – § 13a zákona č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení sleva na pojistném u OSVČ v paušálním režimu, Zákona č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení
• Kdo ho podává – OSVČ, jejíž daň z příjmů byla rovna paušální dani a měla po celý kalendářní měsíc nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši
• Komu se podává – příslušné správě sociálního zabezpečení (OSSZ / PSSZ / MSSZ / ÚSSZ / IPZS)
• Lhůta pro podání – nejdříve od 1. května následujícího kalendářního roku (za rok 2025 tedy od 1. května 2026), nejpozději do 5 let.
• Podmínky nároku – plné uhrazení pojistného ze stanoveného vyměřovacího základu v daném paušálním pásmu
• Důležité – čitelné vyplnění, označení shodných měsíců činnosti a výplaty důchodu, správný výpočet a zaokrouhlení nahoru, doložení potvrzení u důchodců z jiných resortů či ciziny, možnost výplaty na účet či poštovní poukázkou (zpoplatněno)

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Uplatnění nároku na slevu na pojistném OSVČ

Předpoklady pro vznik nároku

• Rovná paušální daň – daň z příjmů byla za daný rok rovna paušální dani (nepodává se přehled OSVČ)
• Úhrada pojistného – pojistné stanovené v příslušném paušálním pásmu bylo zcela zaplaceno
• Souběh činnosti a důchodu – výplata starobního důchodu v plné výši trvala po celý kalendářní měsíc souběžně s výkony OSVČ

Obsah formuláře

• Rok uplatnění – rok, za který se sleva žádá (nejdříve rok 2025)
• Jméno, příjmení, rodné číslo / variabilní symbol
• Adresa trvalého pobytu

Údaje pro výpočet slevy na pojistném

• Řádek 1 (Měsíce činnosti) – označení měsíců 1–12, ve kterých byla vykonávána OSVČ
• Řádek 2 (Měsíce výplaty důchodu) – označení měsíců 1–12, kdy trval po celý měsíc nárok na plný starobní důchod
• Řádek 3 (Paušální pásmo) – volba určujícího paušálního pásma (1., 2. nebo 3. pásmo)
• Řádek 4 (Počet měsíců nároku) – počet shodně označených měsíců z ř. 1 a ř. 2
• Řádek 5 (Měsíční vyměřovací základ) – částka dle zvoleného paušálního pásma (dostupné na webu ČSSZ)
• Řádek 6 (Pojistné na DP) – (ř. 5 × počet měsíců z ř. 1 × 29,2 %), zaokrouhleno na celé Kč nahoru
• Řádek 7 (Sleva na pojistném) – (ř. 4 × ř. 5 × 6,5 %), zaokrouhleno na celé Kč nahoru
• Řádek 8 (Forma výplaty slevy) – číslo bankovního účtu nebo adresa pro poštovní poukázku

Přílohy a podpis

• Počet příloh – doložení dokladů o důchodu (pokud nevyplácí ČSSZ)
• Podpis OSVČ / Elektronická identita – ověření pravdivosti údajů

Kam a jak formulář podat

• Příslušné OSSZ / PSSZ / MSSZ / ÚSSZ
• Elektronicky – přes ePortál ČSSZ (s využitím elektronické identity) nebo datovou schránkou
• Poštou – v tištěné podobě na adresu správy sociálního zabezpečení
• Osobně – na podatelně příslušného pracoviště
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem nebo elektronicky přímo úřadu. To ale není vše – objevte další výhody FORM studia.
• Kdykoliv v průběhu 5leté lhůty - nejdříve od 1. května následujícího kalendářního roku (za rok 2025 tedy od 1. května 2026), nejpozději do 5 let

Důležitá upozornění

• Pokud důchod vyplácí MO, MV nebo zahraniční instituce, musíte při prvním uplatnění doložit den vzniku nároku, rozhodnutí o přiznání důchodu a čestné prohlášení (lze použít tiskopis ČSSZ „Údaje o pobírání starobního důchodu v plné výši pro nárok na slevu na pojistném“).
• V případě, že máte vůči ČSSZ/ÚSSZ splatný závazek (dluh), bude přiznaná sleva na pojistném přednostně použita na jeho úhradu.
• Pokud uvedete nesprávné paušální pásmo či počet měsíců, bude sleva přepočtena podle oficiální evidence správce daně a ČSSZ.

Časté chyby při vyplňování formuláře Uplatnění nároku na slevu na pojistném OSVČ

• Uplatnění za roky před 2025 – pokus o uplatnění slevy za rok 2024 a starší (prvním rokem je rok 2025)
• Opomenutí příloh u jiných plátců důchodu – nedoložení rozhodnutí nebo čestného prohlášení, pokud důchod neplatí ČSSZ
• Chybný počet měsíců – započítání měsíců, kdy výplata důchodu netrvala po celý kalendářní měsíc
• Nesprávné zaokrouhlení – zaokrouhlení pojistného nebo slevy dolů namísto na celé Kč nahoru
• Neuplatnění z důvodu absence Přehledu – mylný předpoklad, že slevu nelze získat, když se nepodává Přehled OSVČ (tento formulář slouží právě jako náhrada)
• Zvolení zpoplatněné poštovní poukázky – zadání výplaty poukázkou namísto bezplatného zaslání na bankovní účet
• Uplatnění po 5leté lhůtě – podání žádosti po marném uplynutí 5 let od daného roku (nárok zaniká)
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – OSVČ v paušálním režimu s rovnou paušální daní, které v daném roce pobíraly celoměsíčně plný starobní důchod
• Komu – příslušné správě sociálního zabezpečení (OSSZ/PSSZ/MSSZ)
• Kdy – nejdříve od 1. května následujícího kalendářního roku (za rok 2025 tedy od 1. května 2026), nejpozději do 5 let