Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty

Formulář SOUHRNNÉ HLÁŠENÍ k dani z přidané hodnoty je určen pro osoby povinné k dani, které uskutečňují dodání zboží nebo vybrané přeshraniční služby do jiných členských států Evropské unie. Povinnost podat tento formulář vyplývá z § 102 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Formulář se podává elektronicky správci daně – příslušnému finančnímu úřadu – a to měsíčně nebo čtvrtletně v závislosti na typu plnění a obratu plátce. Lhůta pro podání je do 25. dne po skončení příslušného kalendářního období. Nepodání souhrnného hlášení nebo jeho chybné či opožděné podání může vést k uložení pokuty.

Formulář se používá výhradně pro přeshraniční plnění v rámci EU – typicky jde o:

• dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k DPH v jiném státě EU,
• přesuny vlastního zboží mezi státy,
• poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě dle § 9 odst. 1 zákona o DPH.

Formulář je rozdělen na tři oddíly:

• Oddíl A: základní identifikace plátce DPH a označení období, za které se hlášení podává,
• Oddíl B: jednotlivá plnění – uvádí se DIČ odběratele, kód země, kód plnění, počet a hodnota plnění,
• Oddíl C: slouží k opravám dříve podaných údajů – uvádí se původní i opravené DIČ, kódy a hodnoty.

Formulář je nutné podat výhradně elektronicky, a to prostřednictvím:

• daňového portálu EPO,
• datové schránky,
• nebo prostřednictvím účetního software s certifikovaným podpisem.

Papírové podání není možné. Součástí formuláře je také podpisová část, kde daňový subjekt či jeho zástupce potvrzuje správnost údajů. Doporučuje se uchovávat všechny podklady k vykázaným plněním pro případ kontroly.