Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty

K čemu slouží formulář Souhrnné hlášení k DPH

Formulář Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty (DPH) je klíčový dokument pro všechny podnikatele, kteří obchodují se zbožím nebo poskytují služby do jiných zemí Evropské unie. Je určen pro plátce DPH, kteří dodávají zboží nebo vybrané služby do ostatních členských států EU, bez ohledu na velikost jejich podniku.

Souhrnné hlášení není jen administrativní povinnost – je to nástroj pro kontrolu přeshraničního obchodu v rámci EU a zabezpečení správného výběru DPH. Díky tomuto hlášení mohou finanční úřady jednotlivých zemí EU kontrolovat, zda odběratelé správně přiznávají a platí DPH ve své zemi. Nepodání nebo chybné podání může vést k pokutám, proto je důležité formulář vyplnit správně a včas.

Na rozdíl od běžného přiznání k DPH se souhrnné hlášení podává výhradně elektronicky a týká se pouze přeshraničních obchodů v rámci EU. Formulář musí podávat jak velké společnosti exportující do celé Evropy, tak i menší podnikatelé, kteří občas prodají zboží nebo poskytnou službu zákazníkovi v jiné zemi EU.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Souhrnné hlášení k DPH

• Účel formuláře – hlášení přeshraničních dodávek zboží a služeb do jiných členských států EU
• Právní základ – § 102 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty
• Kdo podává – plátci DPH uskutečňující dodání zboží nebo vybrané služby do jiných států EU
• Kam se podává – elektronicky příslušnému finančnímu úřadu
• Jak často – měsíčně nebo čtvrtletně podle typu plnění a obratu plátce
• Lhůta podání – do 25. dne po skončení kalendářního období
• Způsob podání – výhradně elektronicky (daňový portál EPO, datová schránka, certifikovaný software)
• Papírové podání – není možné
• Měna – všechny hodnoty se uvádějí v českých korunách
• Sankce – pokuta za nepodání nebo chybné/opožděné podání

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Souhrnné hlášení k DPH

Povinnost podávat souhrnné hlášení

• Dodání zboží do jiného státu EU – prodej fyzického zboží odběrateli registrovanému k DPH v jiné zemi EU
• Přesuny vlastního zboží – přemístění zboží mezi pobočkami nebo sklady v různých zemích EU
• Poskytnutí služeb – vybrané služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1 zákona o DPH
• Triangulární obchody – specifické trojstranné obchody v rámci EU

Periodicita a lhůty podání

• Měsíční hlášení – při větším objemu přeshraničních obchodů
• Čtvrtletní hlášení – při menším objemu obchodů (obvykle do stanoveného limitu)
• Lhůta 25 dnů – nepřekročitelný termín po skončení období
• Elektronické podání povinné – žádné výjimky pro papírovou formu

Struktura formuláře

• Oddíl A – základní identifikace plátce DPH, DIČ, zdaňovací období
• Oddíl B – jednotlivá plnění s DIČ odběratele, kódem země, kódem plnění, počtem a hodnotou
• Oddíl C – opravy dříve podaných údajů s původními i opravenými hodnotami

Povinné údaje v oddílu B

• DIČ odběratele – registrační číslo odběratele k DPH v jiné zemi EU (bez předpony CZ)
• Kód země – dvoupísmenný kód státu odběratele (DE, AT, SK, PL atd.)
• Kód plnění – rozlišení typu transakce (dodání zboží, služby, triangulární obchod)
• Počet plnění – celkový počet transakcí s daným odběratelem za období
• Hodnota plnění – souhrnná hodnota bez DPH v českých korunách

Způsoby elektronického podání

• Daňový portál EPO – oficiální portál Finanční správy ČR dostupný na www.daneelektronicky.cz
• Datová schránka – s kvalifikovaným elektronickým podpisem

Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Opravy a dodatečná hlášení

• Oddíl C pro opravy – použití při zjištění chyb v dříve podaných hlášeních
• Původní i opravené údaje – musí být uvedeny jak chybné, tak správné hodnoty
• Lhůta pro opravu – co nejdříve po zjištění chyby
• Důsledky oprav – může ovlivnit i přiznání k DPH za příslušné období

Časté chyby při vyplňování formuláře

• Nesprávné uvedení DIČ odběratele nebo použití DIČ včetně předpony země
• Chybné kódy zemí nebo kódy plnění neodpovídající skutečnosti
• Nesoulad hodnot v souhrnném hlášení s hodnotami v přiznání k DPH za stejné období
• Opomenutí některých přeshraničních plnění nebo naopak zahrnutí plnění, která nepatří do hlášení
• Nesprávné zařazení plnění do měsíčního či čtvrtletního období
• Chybné opravy v oddílu C nebo neúplné uvedení původních a opravených údajů
• Podání po lhůtě nebo pokus o papírové podání místo elektronického

S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – plátci DPH dodávající zboží nebo služby do jiných členských států EU
• Kdy – měsíčně nebo čtvrtletně do 25. dne po skončení období
• Komu – elektronicky příslušnému finančnímu úřadu