Prohlášení poplatníka daně z příjmů ze závislé činnosti

K čemu slouží formulář Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti

Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti slouží k uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění u zaměstnavatele. Vyplňuje ho zaměstnanec, který chce využít dostupné daňové úlevy a umožnit zaměstnavateli správně stanovit zálohy na daň z příjmů fyzických osob podle § 38k zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.

Formulář je klíčový pro správné nastavení daňových záloh a umožňuje poplatníkovi uplatnit slevy na dani jako je sleva na poplatníka, sleva na invaliditu, daňové zvýhodnění na děti nebo sleva pro držitele průkazu ZTP/P. Zaměstnavatel podle něj upravuje výši srážkové daně ze mzdy zaměstnance.

Nejdůležitější informace o formuláři Prohlášení poplatníka daně z příjmů

• Účel formuláře – uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění u zaměstnavatele
• Právní základ – § 38k zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Kdo ho vyplňuje – zaměstnanci, kteří chtějí uplatnit daňové slevy a zvýhodnění
• Kdy – při nástupu do zaměstnání, při změně rozhodných skutečností, při ročním zúčtování
• Obsah – osobní údaje, identifikace zaměstnavatele, uplatňované slevy a daňové zvýhodnění
• Forma – papírová nebo elektronická, předložení zaměstnavateli k potvrzení
• Následky – správné nastavení záloh na daň, možnost měsíčního uplatnění slev

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře

Povinnost vyplnit formulář

• Zaměstnanci uplatňující slevy – všichni, kteří chtějí využít daňové úlevy
• Při změně zaměstnavatele – nový zaměstnavatel vyžaduje aktuální prohlášení
• Více pracovních poměrů – slevy lze uplatnit pouze u jednoho hlavního zaměstnavatele
• Vyživované děti – rodiče žádající o daňové zvýhodnění na děti

Termíny podání

• Při nástupu do zaměstnání – ihned při uzavření pracovní smlouvy
• Při změně rozhodných skutečností – např. narození dítěte, změna invalidního důchodu
• Nejpozději do konce měsíce – kdy změna nastala pro zachování nároku
• Roční zúčtování – dodatečně při žádosti o roční zúčtování daně

Druhy slev na dani

• Základní sleva na poplatníka – podle § 35ba zákona (30 840 Kč ročně pro rok 2025)
• Sleva na invaliditu I. nebo II. stupně – 2 520 Kč ročně
• Rozšířená sleva na invaliditu III. stupně – 5 040 Kč ročně
• Sleva na držitele průkazu ZTP/P – 16 140 Kč ročně

Daňové zvýhodnění na děti

• Výše zvýhodnění – 1 267 Kč měsíčně na první dítě, 1 860 Kč na druhé, 2 320 Kč na třetí a další
• Společná domácnost – potvrzení o společném bydlení s dětmi

Roční zúčtování vs. daňové přiznání

• Roční zúčtování – provádí zaměstnavatel na žádost zaměstnance
• Daňové přiznání – podává sám poplatník finančnímu úřadu
• Dodatečné uplatnění – slevy opomenuté během roku
• Výběr způsobu – poplatník si volí mezi zúčtováním a přiznáním

Kontrola správnosti údajů

• Rodné čísla dětí – kontrola formátu a platnosti
• Věkové hranice – děti do 18 let, studující do 26 let
• Soustavná příprava na povolání – potvrzení o studiu
• Invalidní důchody – doklady o stupni invalidity

Způsoby podání

• Papírová forma – tradiční vyplnění a podpis
• Elektronická forma – moderní způsob s elektronickým podpisem
• Předložení zaměstnavateli – v obou případech nutné potvrzení
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Časté chyby při vyplňování Prohlášení

• Neuplatnění základní slevy na poplatníka při nástupu do zaměstnání
• Chybné nebo neúplné údaje o vyživovaných dětech
• Opomenutí oznámení změn v průběhu roku
• Uplatnění slev u více zaměstnavatelů současně
• Nesprávné rodné čísla nebo datum narození dětí
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – zaměstnanci chtějící uplatnit slevy na dani a daňové zvýhodnění
• Kdy – při nástupu do zaměstnání, při změnách rozhodných skutečností nebo při ročním zúčtování
• Komu – zaměstnavateli pro správné nastavení záloh na daň z příjmů