Přiznání ke spotřební dani

K čemu slouží formulář Přiznání ke spotřební dani

Formulář Přiznání ke spotřební dani je určen pro plátce daně, kteří jsou povinni přiznat a zaplatit spotřební daň podle zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních. Formulář se podává za každé zdaňovací období samostatně, přičemž zdaňovacím obdobím je měsíc. Povinnost podat daňové přiznání mají právnické i fyzické osoby, které podnikají v oblasti zdaněných výrobků, jako jsou pohonné hmoty, alkohol, minerální oleje a další.

Přiznání podávají plátci daně dle § 4 zákona o spotřebních daních, osoby podnikající s vybranými výrobky, na které se vztahuje spotřební daň, a subjekty podávající dodatečné nebo opravné přiznání, pokud došlo k nesprávně vykázané dani. Jedná se například o provozovatele čerpacích stanic, výrobce a distributory lihovin, tabákových výrobků, minerálních olejů a dalších zdaněných komodit. Text je užitečný pro účetní, daňové poradce a podnikatele v oblastech podléhajících spotřební dani.

Pochopení tohoto formuláře je důležité, protože řádné daňové přiznání musí být podáno do 25 dnů po skončení zdaňovacího období. Dodatečné přiznání se podává, pokud plátce zjistí vyšší daňovou povinnost, a to do konce měsíce následujícího po zjištění rozdílu. Opravné přiznání je možné podat, pokud ještě neuplynula lhůta pro podání řádného přiznání. Formulář lze podat elektronicky (datovou schránkou nebo s elektronickým podpisem) nebo papírově na příslušný celní úřad. V případě opožděného podání nebo nezaplacení hrozí pokuty a úroky z prodlení.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Přiznání ke spotřební dani

• Účel formuláře – přiznání a zaplacení spotřební daně za zdaňovací období (měsíc)
• Právní základ – zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních
• Kdo podává – plátci spotřební daně podle § 4 zákona; osoby podnikající se zdaněnými výrobky
• Zdaňovací období – kalendářní měsíc; přiznání se podává za každý měsíc samostatně
• Termín řádného přiznání – do 25 dnů po skončení zdaňovacího období
• Dodatečné přiznání – do konce měsíce následujícího po zjištění vyšší daňové povinnosti
• Opravné přiznání – pokud ještě neuplynula lhůta pro řádné přiznání
• Zdaněné výrobky – pohonné hmoty, alkohol, tabákové výrobky, minerální oleje apod.
• Způsoby podání – elektronicky (datová schránka, e-podpis) nebo papírově na celní úřad

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Přiznání ke spotřební dani

Vyplnění identifikačních údajů plátce daně

• Název nebo jméno – úplný název právnické osoby nebo celé jméno fyzické osoby
• IČO – identifikační číslo organizace (povinné)
• DIČ – daňové identifikační číslo plátce daně (povinné)
• Adresa sídla nebo bydliště – úplná adresa včetně PSČ
• Kontaktní údaje – telefon, e-mail, identifikátor datové schránky

Údaje o zdaňovacím období

• Měsíc a rok – uveďte měsíc a rok, za který podáváte přiznání
• Zdaňovací období je měsíc – přiznání se podává za každý kalendářní měsíc samostatně
• Den vzniku povinnosti přiznat daň – datum, kdy vznikla povinnost přiznat daň (např. propuštění z daňového skladu, dovoz apod.)

Typ daňového přiznání

• Řádné přiznání – standardní měsíční přiznání podávané do 25 dnů po skončení zdaňovacího období
• Opravné přiznání – podává se, pokud ještě neuplynula lhůta pro podání řádného přiznání a plátce zjistil chybu
• Dodatečné přiznání – podává se, pokud plátce zjistil vyšší daňovou povinnost po podání řádného přiznání; lhůta do konce měsíce následujícího po zjištění
• Označení typu – zaškrtněte příslušný typ přiznání

Zdaněné výrobky a základ daně

• Druh výrobku – uveďte typ zdaněného výrobku (pohonné hmoty, líh, pivo, víno, tabák, minerální oleje apod.)
• Kód výrobku – osmimístný kód kombinované nomenklatury (KN) výrobku
• Množství – množství výrobku v příslušných jednotkách (litry, kilogramy, hektolitry apod.)
• Základ daně – základ pro výpočet daně (závisí na typu výrobku a sazbě)

Sazby daně a výpočet daňové povinnosti

• Sazba daně – použijte platnou sazbu spotřební daně pro daný výrobek
• Výpočet daně – vynásobte základ daně sazbou daně
• Celková daňová povinnost – součet daně ze všech zdaněných výrobků
• Zaokrouhlení – daňová povinnost se zaokrouhluje na celé koruny

Nárok na vrácení daně

• Podmínky pro vrácení – pokud plátce splňuje podmínky pro vrácení daně dle zákona (např. vývoz, použití pro osvobozené účely apod.)
• Výše nároku – částka, kterou požadujete vrátit
• Důvod nároku – vysvětlete, proč máte nárok na vrácení daně
• Doklady – připojte doklady dokládající nárok na vrácení

Výsledná daňová povinnost

• Daň ke splacení – pokud celková daňová povinnost převyšuje nároky na vrácení
• Daň k vrácení – pokud nároky na vrácení převyšují daňovou povinnost
• Nulové přiznání – přiznání musí být podáno i v případě, že ve zdaňovacím období nedošlo k žádné daňové povinnosti

Podpis a razítko

• Datum podání – datum vyplnění a podání přiznání
• Podpis daňového subjektu – vlastnoruční podpis oprávněné osoby (statutární orgán, zmocněnec apod.)
• Razítko – otisk razítka právnické osoby nebo podnikatele
• Elektronický podpis – při elektronickém podání použijte kvalifikovaný elektronický podpis

Termíny pro podání daňového přiznání

• Řádné přiznání do 25 dnů – podává se do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (měsíce)
• Dodatečné přiznání – do konce měsíce následujícího po zjištění vyšší daňové povinnosti
• Opravné přiznání – pokud ještě neuplynula lhůta pro podání řádného přiznání
• Příklad – za leden musí být přiznání podáno nejpozději do 25. února

Způsoby podání formuláře Přiznání ke spotřební dani

• Elektronicky datovou schránkou – pokud má plátce zřízenou datovou schránku
• Elektronicky s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
• Papírově na celním úřadě – osobně na příslušném celním úřadě dle sídla nebo místa podnikání
• Poštou – odeslání na adresu příslušného celního úřadu
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Platba daně

• Termín platby – daň je splatná ve stejné lhůtě jako podání přiznání (do 25 dnů po skončení zdaňovacího období)
• Variabilní symbol – použijte DIČ plátce bez předpony CZ
• Číslo účtu – platbu zasílejte na účet příslušného celního úřadu
• Důležité – včasná platba je podmínkou pro zamezení úroků z prodlení

Nejčastější chyby při vyplňování formuláře

• Opožděné podání – přiznání podáno po uplynutí 25denní lhůty
• Nesprávný typ přiznání – není správně označeno, zda jde o řádné, opravné nebo dodatečné přiznání
• Chybné kódy výrobků – nesprávně uvedené kódy kombinované nomenklatury
• Nesprávné množství nebo základ daně – chyby ve výpočtu množství nebo základu daně
• Použití neplatné sazby – použití neaktuální sazby spotřební daně
• Nezaokrouhlení na celé koruny – daňová povinnost není zaokrouhlena
• Chybějící podpis – přiznání není podepsáno oprávněnou osobou
• Nepodání nulového přiznání – přiznání nebylo podáno, i když nedošlo k daňové povinnosti
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo podává – plátci spotřební daně podle § 4 zákona; osoby podnikající se zdaněnými výrobky (pohonné hmoty, alkohol, tabák, minerální oleje apod.)
• Kdy – řádné přiznání do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (měsíce); dodatečné do konce měsíce po zjištění rozdílu; opravné před uplynutím lhůty
• Kam – příslušnému celnímu úřadu dle sídla nebo místa podnikání