Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně dle § 57 - zelená nafta - od zdaňovacího období leden 2019, čtvrtletní

K čemu slouží formulář Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně

Formulář Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů slouží k uplatnění vrácení spotřební daně u subjektů, které splňují podmínky stanovené § 57 odst. 15 písm. a) zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních. Tento formulář je určen zejména pro podniky v zemědělství, rybníkářství a hospodaření v lese, které využívají minerální oleje pro svoji činnost. Daňové přiznání se podává místně příslušnému celnímu úřadu.

Formulář podávají subjekty, které prokazují spotřebu minerálních olejů evidencí skutečné spotřeby, zemědělci a podniky provozující rybníkářství podle zákona o rybářství, a subjekty zabývající se hospodařením v lese podle lesního zákona. Jedná se o specifickou formu podpory zemědělského, rybníkářského a lesnického sektoru, která umožňuje vrácení části spotřební daně z pohonných hmot používaných při výkonu těchto činností. Text je užitečný pro zemědělské podniky, lesní hospodáře, rybníkářské společnosti a jejich účetní a daňové poradce.

Pochopení tohoto formuláře je důležité, protože řádné daňové přiznání musí být podáno do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po zdaňovacím období, ve kterém vznikl nárok na vrácení daně. Dodatečné daňové přiznání lze podat nejpozději do konce měsíce následujícího po měsíci, kdy subjekt zjistil důvod pro jeho podání. Opravné daňové přiznání lze podat před uplynutím zákonem stanovené lhůty pro řádné podání přiznání. Nárok na vrácení daně zaniká, pokud není uplatněn v předepsané lhůtě. Správné vyplnění tabulky pro výpočet nároku je klíčové pro správné zpracování žádosti.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně

• Účel formuláře – uplatnění vrácení spotřební daně z minerálních olejů pro zemědělství, rybníkářství a hospodaření v lese
• Právní základ – § 57 odst. 15 písm. a) zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních
• Kdo podává – subjekty prokazující spotřebu evidencí; zemědělci; podniky provozující rybníkářství; subjekty hospodařící v lese
• Kam se podává – místně příslušnému celnímu úřadu podle sídla subjektu
• Lhůta řádného přiznání – do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po zdaňovacím období
• Dodatečné přiznání – nejpozději do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu
• Opravné přiznání – před uplynutím lhůty pro řádné přiznání
• Důležité údaje – identifikace subjektu; druh a množství minerálních olejů; výpočet nároku dle koeficientů; bankovní spojení
• Zánik nároku – pokud není uplatněn v předepsané lhůtě

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně

Vyplnění identifikačních údajů daňového subjektu

• Název nebo jméno – úplný název právnické osoby nebo celé jméno fyzické osoby - podnikatele
• IČO nebo rodné číslo – identifikační číslo organizace nebo rodné číslo fyzické osoby
• DIČ – daňové identifikační číslo (pokud bylo přiděleno)
• Sídlo nebo bydliště – úplná adresa včetně PSČ
• Kontaktní údaje – telefon, e-mail

Typ činnosti

• Zemědělství – zemědělská prvovýroba podle zákona o zemědělství
• Rybníkářství – provozování rybníkářství podle zákona č. 99/1995 Sb., o rybářství
• Hospodaření v lese – lesní hospodářství podle zákona č. 289/1995 Sb., o lesích (lesní zákon)
• Označení činnosti – zaškrtněte příslušný typ činnosti

Zdaňovací období

• Kalendářní rok – uveďte rok, za který uplatňujete nárok na vrácení daně
• Konkrétní období – může se jednat o celý rok nebo jeho část (čtvrtletí, pololetí) podle podmínek subjektu
• Datum vzniku nároku – období, ve kterém byla spotřeba minerálních olejů evidována

Typ daňového přiznání

• Řádné přiznání – standardní přiznání podávané do konce třetího měsíce po zdaňovacím období
• Opravné přiznání – podává se před uplynutím lhůty pro řádné přiznání při zjištění chyby
• Dodatečné přiznání – podává se nejpozději do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu; uveďte datum zjištění důvodu
• Označení typu – zaškrtněte příslušný typ přiznání

Evidence skutečné spotřeby minerálních olejů

• Povinnost evidence – subjekty musí prokazovat spotřebu minerálních olejů evidencí skutečné spotřeby
• Druh minerálního oleje – motorová nafta, benzín, ostatní oleje použité pro činnost
• Kód kombinované nomenklatury – osmimístný kód KN pro daný druh oleje
• Množství v litrech – celkové množství minerálního oleje spotřebovaného během zdaňovacího období
• Spotřební daň zaplacená – celková částka spotřební daně zaplacené při nákupu minerálních olejů

Výpočet nároku na vrácení daně

• Koeficienty dle zákona – použijte koeficienty stanovené v § 57 odst. 15 písm. a) zákona o spotřebních daních
• Sazba vrácení – určitá část spotřební daně se vrací podle typu činnosti a druhu oleje
• Výpočet nároku – množství × koeficient × sazba daně
• Celkový nárok na vrácení – součet nároku za všechny typy minerálních olejů
• Zaokrouhlení – nárok na vrácení se zaokrouhluje na celé koruny

Tabulka pro výpočet nároku

• Druh výrobku – přesné označení minerálního oleje
• Množství – evidované množství v litrech nebo kilogramech
• Sazba daně – platná sazba spotřební daně pro daný výrobek
• Koeficient – koeficient pro výpočet vrácení podle typu činnosti
• Nárok na vrácení – vypočtená částka pro daný výrobek
• Správné vyplnění klíčové – správné vyplnění tabulky je klíčové pro správné zpracování žádosti

Bankovní spojení

• Číslo účtu – uveďte číslo bankovního účtu pro vrácení daně
• Předčíslí/číslo účtu/kód banky – kompletní číslo účtu včetně kódu banky
• Název banky – název bankovní instituce
• Měna účtu – obvykle CZK

Podmínky pro vrácení daně

• Použití pro stanovenou činnost – minerální oleje musely být použity výhradně pro zemědělství, rybníkářství nebo hospodaření v lese
• Evidence skutečné spotřeby – vedení řádné evidence o spotřebě olejů
• Splnění zákonných podmínek – subjekt musí splňovat všechny podmínky stanovené § 57 odst. 15 písm. a) zákona
• Žádné jiné použití – oleje nesmí být použity pro jiné účely než stanovené činnosti

Podpis a razítko

• Datum podání – datum vyplnění a podání přiznání
• Podpis oprávněné osoby – vlastnoruční podpis daňového subjektu nebo oprávněného zástupce (statutární orgán, zmocněnec)
• Razítko – otisk razítka právnické osoby nebo podnikatele
• Elektronický podpis – při elektronickém podání použijte kvalifikovaný elektronický podpis

Lhůty pro podání přiznání

• Řádné přiznání – do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po zdaňovacím období
• Příklad – za rok 2024 podáváte přiznání nejpozději do 31. března 2025
• Opravné přiznání – před uplynutím lhůty pro řádné přiznání
• Dodatečné přiznání – nejpozději do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu
• Zánik nároku – nárok na vrácení daně zaniká, pokud není uplatněn v předepsané lhůtě

Způsoby podání formuláře

• Osobně na celním úřadě – osobní doručení na místně příslušném celním úřadě
• Poštou – odeslání na adresu příslušného celního úřadu
• Elektronicky datovou schránkou – pokud má daňový subjekt zřízenou datovou schránku
• Elektronicky s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Vrácení daně

• Způsob vrácení – daň je vrácena na bankovní účet daňového subjektu
• Lhůta pro vrácení – daň je vrácena v zákonné lhůtě po schválení nároku Celní správou
• Kontrola Celní správy – Celní správa může provést kontrolu oprávněnosti nároku a evidence spotřeby

Uchovávání podkladů

• Povinnost uchování – subjekt je povinen uchovávat veškeré podklady k přiznání pro případnou kontrolu celním úřadem
• Faktury a doklady – faktury za nákup minerálních olejů, dodací listy
• Evidence spotřeby – detailní záznamy o skutečné spotřebě olejů pro stanovenou činnost
• Doklady o činnosti – doklady prokazující výkon zemědělské, rybníkářské nebo lesnické činnosti
• Lhůta uchování – podklady uchovávejte po dobu stanovenou zákonem (obvykle 10 let)

Nejčastější chyby při vyplňování formuláře

• Opožděné podání – přiznání podáno po uplynutí lhůty, nárok zanikl
• Nedostatečná evidence spotřeby – chybějící nebo neúplná evidence skutečné spotřeby minerálních olejů
• Chybný výpočet nároku – nesprávně použité koeficienty nebo sazby daně
• Chybná tabulka – nesprávně vyplněná tabulka pro výpočet nároku
• Nesprávné množství – chybně uvedené množství minerálních olejů
• Nezaokrouhlení na celé koruny – nárok na vrácení není zaokrouhlen
• Chybějící bankovní spojení – není uvedeno číslo účtu pro vrácení daně
• Nesplnění podmínek – subjekt nesplňuje podmínky § 57 odst. 15 písm. a), nárok nevzniká
• Chybějící podpis – přiznání není podepsáno oprávněnou osobou
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo podává – subjekty prokazující spotřebu minerálních olejů evidencí; zemědělci; podniky provozující rybníkářství podle zákona o rybářství; subjekty hospodařící v lese podle lesního zákona
• Kdy – řádné přiznání do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po zdaňovacím období; dodatečné nejpozději do konce měsíce po zjištění důvodu; opravné před lhůtou
• Kam – místně příslušnému celnímu úřadu podle sídla subjektu