Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 56 zákona

K čemu slouží formulář Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů

Formulář Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů se podává celnímu úřadu a slouží k žádosti o vrácení části zaplacené spotřební daně za minerální oleje, které byly použity pro výrobu tepla. Nárok na vrácení daně upravuje § 56 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů. Přiznání je nutné vyplnit za konkrétní kalendářní čtvrtletí a daňové údaje se uvádějí zaokrouhlené na celé koruny.

Formulář podává daňový subjekt, který splňuje podmínky stanovené zákonem pro vrácení spotřební daně. Tím mohou být právnické osoby – podniky a firmy používající minerální oleje pro výrobu tepla, nebo fyzické osoby – podnikatelé nebo organizace, které mají nárok na vrácení daně. Jedná se o mechanismus podpory subjektů, které využívají minerální oleje k vytápění v souladu s podmínkami zákona. Text je užitečný pro energetické společnosti, výrobce tepla, podniky využívající vlastní teplárny a jejich účetní a daňové poradce.

Pochopení tohoto formuláře je důležité, protože přiznání se podává za kalendářní čtvrtletí, vždy do konce měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. Dodatečné přiznání je možné podat, pokud došlo ke zjištění chyby ve výpočtu nebo v údajích, a to nejpozději do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro podání. Částka daně se vrací pouze v rozsahu odpovídajícím zákonem stanoveným podmínkám, přičemž je omezena snížením o 660 Kč na 1 000 litrů minerálního oleje. Chybné nebo neúplné vyplnění formuláře může vést k prodloužení procesu schválení nebo k zamítnutí žádosti.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů

• Účel formuláře – žádost o vrácení části zaplacené spotřební daně z minerálních olejů použitých pro výrobu tepla
• Právní základ – § 56 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních
• Kdo podává – právnické osoby (podniky, firmy používající minerální oleje pro výrobu tepla); fyzické osoby (podnikatelé s nárokem na vrácení daně)
• Kam se podává – celnímu úřadu příslušnému podle sídla nebo bydliště daňového subjektu
• Zdaňovací období – kalendářní čtvrtletí (Q1, Q2, Q3, Q4)
• Lhůta podání – do konce měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období (čtvrtletí)
• Dodatečné přiznání – nejpozději do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu
• Snížení daně – vrácení omezeno snížením o 660 Kč na 1 000 litrů minerálního oleje
• Způsoby podání – osobně na celním úřadě, poštou, elektronicky (datová schránka, e-podpis)

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů

Vyplnění identifikačních údajů daňového subjektu

• Název nebo jméno – úplný název právnické osoby nebo celé jméno fyzické osoby
• IČO – identifikační číslo organizace (povinné)
• DIČ – daňové identifikační číslo daňového subjektu
• Sídlo nebo bydliště – úplná adresa včetně PSČ
• Kontaktní údaje – telefon, e-mail

Zdaňovací období

• Kalendářní čtvrtletí – uveďte konkrétní čtvrtletí (Q1: leden-březen, Q2: duben-červen, Q3: červenec-září, Q4: říjen-prosinec)
• Rok – uveďte rok, za který podáváte přiznání
• Pouze jedno čtvrtletí – přiznání se podává vždy za jedno kompletní čtvrtletí

Typ daňového přiznání

• Řádné přiznání – standardní čtvrtletní přiznání podávané do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí
• Opravné přiznání – lze podat do uplynutí lhůty pro řádné přiznání, pokud byly zjištěny chyby
• Dodatečné přiznání – podává se po uplynutí lhůty v případě zjištění nesprávně vykázaných údajů; nejpozději do konce měsíce po zjištění důvodu
• Označení typu – zaškrtněte příslušný typ přiznání
• Datum zjištění důvodu – u dodatečného přiznání uveďte datum zjištění důvodu pro jeho podání

Údaje o minerálních olejích použitých pro výrobu tepla

• Druh minerálního oleje – typ oleje použitého pro výrobu tepla (těžký topný olej, lehký topný olej apod.)
• Kód kombinované nomenklatury – osmimístný kód KN pro daný druh oleje
• Množství v litrech – celkové množství minerálního oleje použitého pro výrobu tepla během čtvrtletí
• Spotřební daň zaplacená – celková částka spotřební daně zaplacené při nákupu minerálních olejů

Výpočet nároku na vrácení daně

• Sazba vrácení – podle § 56 zákona se vrací určitá část spotřební daně
• Snížení o 660 Kč/1000 l – vrácení je omezeno snížením o 660 Kč na 1 000 litrů minerálního oleje
• Výpočet nároku – (zaplacená daň - snížení 660 Kč/1000 l) × množství v tisících litrů
• Celkový nárok na vrácení – součet nároku za všechny typy minerálních olejů
• Zaokrouhlení – nárok na vrácení se zaokrouhluje na celé koruny

Podmínky pro vrácení daně

• Použití pro výrobu tepla – minerální oleje musely být použity výhradně pro výrobu tepla
• Splnění zákonných podmínek – daňový subjekt musí splňovat všechny podmínky stanovené § 56 zákona
• Doklady o nákupu – uchovávejte faktury a další doklady prokazující nákup minerálních olejů
• Evidence spotřeby – vedení evidence o spotřebě olejů pro výrobu tepla

Podpis a razítko

• Datum podání – datum vyplnění a podání přiznání
• Podpis oprávněné osoby – vlastnoruční podpis daňového subjektu nebo oprávněného zástupce (statutární orgán, zmocněnec)
• Razítko – otisk razítka právnické osoby nebo podnikatele
• Elektronický podpis – při elektronickém podání použijte kvalifikovaný elektronický podpis

Lhůty pro podání přiznání

• Řádné přiznání – do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí
• Příklad – za Q1 (leden-březen) podáváte přiznání do 30. dubna
• Opravné přiznání – před uplynutím lhůty pro řádné přiznání
• Dodatečné přiznání – nejpozději do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu

Způsoby podání formuláře

• Osobně na celním úřadě – osobní doručení na příslušném celním úřadě dle sídla nebo bydliště
• Poštou – doporučenou zásilkou na adresu příslušného celního úřadu
• Elektronicky datovou schránkou – pokud má daňový subjekt zřízenou datovou schránku
• Elektronicky s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Vrácení daně

• Způsob vrácení – daň je vrácena na bankovní účet daňového subjektu
• Číslo účtu – uveďte číslo bankovního účtu pro vrácení daně
• Lhůta pro vrácení – daň je vrácena v zákonné lhůtě po schválení nároku Celní správou
• Kontrola Celní správy – Celní správa může provést kontrolu oprávněnosti nároku

Uchovávání podkladů

• Povinnost uchování – plátce je povinen uchovávat veškeré podklady k přiznání pro případnou kontrolu celním úřadem
• Faktury a doklady – faktury za nákup minerálních olejů, dodací listy apod.
• Evidence spotřeby – záznamy o spotřebě olejů pro výrobu tepla
• Lhůta uchování – podklady uchovávejte po dobu stanovenou zákonem (obvykle 10 let)

Nejčastější chyby při vyplňování formuláře

• Opožděné podání – přiznání podáno po uplynutí lhůty
• Nesprávné čtvrtletí – uvedeno špatné čtvrtletí nebo rok
• Chybný výpočet nároku – nesprávně vypočtený nárok na vrácení daně
• Zapomenutí na snížení 660 Kč/1000 l – nárok vypočten bez zohlednění zákonného snížení
• Nesprávné množství – chybně uvedené množství minerálních olejů
• Nezaokrouhlení na celé koruny – nárok na vrácení není zaokrouhlen
• Chybějící doklady – nejsou uchovány nebo přiloženy faktury a doklady
• Chybějící podpis – přiznání není podepsáno oprávněnou osobou
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo podává – právnické osoby (podniky, firmy používající minerální oleje pro výrobu tepla); fyzické osoby (podnikatelé s nárokem na vrácení daně)
• Kdy – za každé kalendářní čtvrtletí do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí; dodatečné nejpozději do konce měsíce po zjištění důvodu
• Kam – celnímu úřadu příslušnému podle sídla nebo bydliště daňového subjektu