Přiznání k dani z příjmů fyzických osob

K čemu slouží formulář k daňovému přiznání

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO nebo zjednodušeně daňové přiznání) slouží k přiznání všech příjmů podléhajících dani z příjmů a vypočítání konečné daňové povinnosti za kalendářní rok.

Podává ho každá fyzická osoba, která měla v daném roce zdanitelné příjmy, které nebyly plně zdaněny srážkovou daní u zdroje, nebo chce uplatnit slevy a odpočty.

Formulář pro daňové přiznání je základním nástrojem pro uplatnění práva na slevy na dani, odpočty od základu daně a další daňová zvýhodnění. Finanční správa podle něj vypočítává konečnou daňovou povinnost, případný přeplatek k vrácení nebo doplatek k uhrazení za příslušný kalendářní rok.

Nejdůležitější informace k formuláři DPFO

• Účel formuláře daňového přiznání – přiznání všech zdanitelných příjmů za rok 2025 a vypočítání konečné daňové povinnosti
• Právní základ – zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Kdo podává daňové přiznání – fyzická osoba se zdanitelnými příjmy, pokud to stanoví zákon, případně přiznání může podat FO také dobrovolně
• Poplatník (např. OSVČ) je povinen podat přiznání i v případě, že neměl zdanitelné příjmy, ale vznikla mu daňová ztráta v důsledku uplatněných výdajů
• Typy formulářů – zjednodušené daňové přiznání (pouze závislá činnost) nebo běžné daňové přiznání (všechny typy příjmů)
• Způsob podání daňového přiznání – elektronicky přes datovou schránku, přes portál Moje daně. Papírové podání je možné pouze v některých případech, například pokud jste důchodce, student nebo osoba se zdravotním postižením
• Termíny – do 1. dubna 2026 (papírově), do 4. května 2026 (elektronicky), do 1. července 2026 (prostřednictvím daňového poradce)
• Obsah – příjmy, výdaje, základ daně, slevy na dani, odpočty od základu daně, konečná daňová povinnost
• Daň z prodeje nemovitosti – vzniká pouze v některých případech, kdy z prodeje vznikne zdanitelný příjem. Pokud povinnost vznikne, uvádí se do přiznání k DPFO, ne do Přiznání k dani z nemovitých věcí. Pokud váháte, zda se vás týká daň z příjmu při prodeji nemovitosti, přečtěte si podrobné vysvětlení v našem průvodci.
• Více informací o přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO) a podrobnosti k vyplnění naleznete v našem článku.

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Přiznání k dani z příjmů fyzických osob

Povinnost daňového podání – kdo musí podat

• Živnostníci a podnikatelé – všichni bez výjimky, včetně těch s minimálními příjmy
• Pronajímatelé nemovitostí – vlastníci bytů, domů, pozemků nebo jiného majetku k pronájmu
• Osoby s kapitálovými příjmy – dividendy, úroky, licenční poplatky nad zákonný limit
• Osoby s příjmy ze zahraničí – zaměstnání, podnikání, důchody, sociální dávky ze zahraničí
• Prodejci nemovitostí a majetku – při prodeji nemovitostí, akcií, podílů mimo výjimky
• Osoby uplatňující slevy a odpočty – i při příjmech pouze ze závislé činnosti
• Osoby s příjmy podle §7–10 ZDP – pokud jejich roční příjmy, které jsou předmětem daně, přesáhnou 20 000 Kč, nebo vykazují daňovou ztrátu (do limitu se nezapočítávají osvobozené příjmy ani příjmy zdaněné srážkovou daní)

Typy formulářů daňového přiznání a jejich využití

• Zjednodušené daňové přiznání – pouze pro zaměstnance s příjmy ze závislé činnosti, kteří chtějí uplatnit slevy nebo odpočty (příjmy ze závislé činnosti = mzda, plat, odměny z pracovního poměru, důchody, nemocenské dávky)
• Běžné daňové přiznání – pro všechny ostatní poplatníky s jakýmikoli jinými příjmy

Způsoby podání daňového přiznání a jejich výhody

• Papírové podání – omezeno především na důchodce, studenty, osoby se zdravotním postižením, termín do 1. dubna 2026
• Elektronické podání přes portál Moje daně – prodloužený termín do 4. května 2026, automatická kontrola chyb, průvodce vyplňováním, možnost nahrání příloh
• Elektronické podání přes datovou schránku – pokud máte zřízenou datovou schránku, nebo prostřednictvím daňového poradce
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia.

Důležité termíny pro daňové přiznání za rok 2025

• 1. dubna 2026 – termín pro papírové podání daňového přiznání
• 4. května 2026 – termín pro elektronické podání
• 1. července 2026 – termín při podání prostřednictvím daňového poradce

Slevy na dani a odpočty

• Sleva na poplatníka – základní sleva 30 840 Kč ročně (pro rok 2025) (§35ba)
• Sleva na manžela/manželku – 24 840 Kč pokud poplatník žije ve společné domácnosti s manželem/manželkou a vyživovaným dítětem, které nedovršilo 3 let věku, a při příjmech manžela/manželky do 68 000 Kč ročně (§35bb)
• Daňové zvýhodnění na děti – 15 204 Kč ročně na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a každé další dítě (§35c)
• Odpočet úroků z hypotéky – maximální výše odpočtu úroků činí 150 000 Kč, pro hypotéky sjednané do roku 2020 je hodnota 300 000 Kč (§15 odst. 3)
• Odpočet na produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče – až 48 000 Kč ročně na daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, jehož je poplatník pojistníkem dle podmínek uvedených v §15 odst. 6, 7 ZDP

Příjmy, které musíte přiznat

• Příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti – živnostenský list, svobodná povolání, autorské honoráře
• Příjmy z pronájmu – byty, domy, pozemky, movité věci, práva
• Příjmy z kapitálového majetku – dividendy, úroky z vkladů, licenční poplatky
• Příjmy z prodeje majetku – nemovitosti, cenné papíry, podílové listy (s výjimkami)
• Ostatní příjmy – příjmy z příležitostných činností nad 50 000 Kč ročně (musí jít o nahodilé, jednorázové aktivity či služby, na které nemá osoba založenou živnost), pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 36 ZDP)

Časté chyby při vyplnění formuláře daňového přiznání

• Opomenutí přiznání všech zdanitelných příjmů včetně těch ze zahraničí
• Nesprávný výpočet paušálních výdajů nebo záměna skutečných a paušálních výdajů
• Chybné uplatnění slev na děti při střídavé péči nebo společné domácnosti
• Nezahrnutí jednorázových příjmů (odstupné, odměny, výhry)
• Nesprávné vyplnění údajů o manželovi/manželce při uplatnění slevy na dani
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – fyzické osoby s příjmy podléhajícími dani z příjmů fyzických osob za rok 2024
• Kdy – do 1. dubna 2026 (papírově), do 4. května 2026 (elektronicky), do 1. července 2026 (přes daňového poradce)
• Komu – finančnímu úřadu příslušnému podle místa trvalého pobytu nebo sídla