Přiznání k dani z příjmů fyzických osob

K čemu slouží formulář k daňovému přiznání

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO nebo zjednodušeně daňové přiznání) slouží k přiznání všech příjmů podléhajících dani z příjmů a vypočítání konečné daňové povinnosti za kalendářní rok.

Podává ho každá fyzická osoba, která měla v daném roce zdanitelné příjmy, které nebyly plně zdaněny srážkovou daní u zdroje, nebo chce uplatnit slevy a odpočty.

Formulář pro daňové přiznání je základním nástrojem pro uplatnění práva na slevy na dani, odpočty od základu daně a další daňová zvýhodnění. Finanční správa podle něj vypočítává konečnou daňovou povinnost, případný přeplatek k vrácení nebo doplatek k uhrazení za příslušný kalendářní rok.

Nejdůležitější informace k interaktivnímu formuláři daňového přiznání

• Účel formuláře daňového přiznání – přiznání všech zdanitelných příjmů za rok 2024 a vypočítání konečné daňové povinnosti
• Právní základ – Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 38g a následující
• Kdo podává daňové přiznání – fyzické osoby s příjmy podléhajícími dani z příjmů, které nebyly plně zdaněny srážkovou daní
• Typy formulářů – Zjednodušené daňové přiznání (pouze závislá činnost) nebo běžné daňové přiznání (všechny typy příjmů)
• Způsob podání daňového přiznání – elektronicky přes datovou schránku, přes portál Moje daně. Papírové podání je možné pouze v některých případech, například pokud jste důchodce, student nebo osoba se zdravotním postižením.
• Termíny – do 1. dubna 2025 (papírově), do 2. května 2025 (elektronicky), do 1. července 2025 (prostřednictvím daňového poradce)
• Obsah – příjmy, výdaje, základ daně, slevy na dani, odpočty od základu daně, konečná daňová povinnost
• Daň z prodeje nemovitosti – vzniká pouze v některých případech, kdy z prodeje vznikne zdanitelný příjem. Pokud povinnost vznikne, uvádí se do přiznání k DPFO, ne do Přiznání k dani z nemovitých věcí. Pokud váháte, zda se vás týká daň z příjmu při prodeji nemovitosti, přečtěte si podrobné vysvětlení v našem průvodci.

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Přiznání k DPFO

Povinnost daňového podání – kdo musí podat

• Živnostníci a podnikatelé – všichni bez výjimky, včetně těch s minimálními příjmy
• Pronajímatelé nemovitostí – vlastníci bytů, domů, pozemků nebo jiného majetku k pronájmu
• Osoby s kapitálovými příjmy – dividendy, úroky, licenční poplatky nad zákonný limit
• Osoby s příjmy ze zahraničí – zaměstnání, podnikání, důchody, sociální dávky ze zahraničí
• Prodejci nemovitostí a majetku – při prodeji nemovitostí, akcií, podílů mimo výjimky
• Osoby uplatňující slevy a odpočty – i při příjmech pouze ze závislé činnosti

Typy formulářů daňového přiznání a jejich využití

• Zjednodušené daňové přiznání – pouze pro zaměstnance s příjmy ze závislé činnosti, kteří chtějí uplatnit slevy nebo odpočty (příjmy ze závislé činnosti = mzda, plat, odměny z pracovního poměru, důchody, nemocenské dávky)
• Běžné daňové přiznání – pro všechny ostatní poplatníky s jakýmikoli jinými příjmy

Způsoby podání daňového přiznání a jejich výhody

• Papírové podání – omezeno na důchodce, studenty, osoby se zdravotním postižením, termín do 1. dubna
• Elektronické podání přes portál Moje daně – delší termín do 2. května, automatická kontrola chyb, průvodce vyplňováním, možnost nahrání příloh
• Elektronické podání přes datovou schránku – pokud máte zřízenou datovou schránku, nebo prostřednictvím daňového poradce
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia.

Důležité termíny pro daňové přiznání za rok 2024

• 1. dubna 2025 – termín pro papírové podání daňového přiznání
• 2. května 2025 – termín pro elektronické podání
• 1. července 2025 – termín při podání prostřednictvím daňového poradce

Slevy na dani a odpočty

• Sleva na poplatníka – základní sleva 30 840 Kč ročně (pro rok 2024) (§35ba)
• Sleva na manžela/manželku – 24 840 Kč pokud poplatník žije ve společné domácnosti s manželem/manželkou a vyživovaným dítětem, které nedovršilo 3 let věku, a při příjmech manžela/manželky do 68 000 Kč ročně (§35bb)
• Daňové zvýhodnění na děti – 15 204 Kč ročně na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a každé další dítě (§35c)
• Odpočet úroků z hypotéky – max. 150 000 Kč ročně z úroků z úvěru na bydlení (§15 odst. 3)
• Odpočet na penzijní pojištění – až 24 000 Kč ročně při příspěvku nad 12 000 Kč (§15 odst. 5)
• Odpočet na životní pojištění – až 24 000 Kč ročně při uzavření min. na 60 měsíců a nejdříve do 60 let věku (§15 odst. 6)

Příjmy, které musíte přiznat

• Příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti – živnostenský list, svobodná povolání, autorské honoráře
• Příjmy z pronájmu – byty, domy, pozemky, movité věci, práva
• Příjmy z kapitálového majetku – dividendy, úroky z vkladů, licenční poplatky
• Příjmy z prodeje majetku – nemovitosti, cenné papíry, podílové listy (s výjimkami)
• Ostatní příjmy – výhry v loterii nad 1 000 000 Kč, příjmy z příležitostných činností nad 30 000 Kč ročně

Časté chyby při vyplnění formuláře daňového přiznání

• Nekompletní přiznání příjmů – nejsou uvedeny veškeré zdanitelné příjmy, včetně příjmů plynoucích ze zahraničí
• Chybné stanovení výdajů – výdaje jsou vypočteny nesprávně nebo došlo k záměně paušálních a skutečných výdajů
• Nesprávné slevy na děti – daňové zvýhodnění na děti je uplatněno v rozporu s podmínkami střídavé péče nebo společné domácnosti
• Vynechání jednorázových příjmů – v přiznání nejsou zahrnuty příjmy jako odstupné, mimořádné odměny nebo zdanitelné výhry
• Chybné údaje o manželovi/manželce – při uplatnění slevy na vyživovaného manžela či manželku jsou uvedeny nesprávné identifikační nebo příjmové údaje
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – fyzické osoby s příjmy podléhajícími dani z příjmů fyzických osob za rok 2024
• Kdy – do 1. dubna 2025 (papírově), do 2. května 2025 (elektronicky), do 1. července 2025 (přes daňového poradce)
• Komu – finančnímu úřadu příslušnému podle místa trvalého pobytu nebo sídla