Přiznání k dani One Stop Shop - režim mimo EU

K čemu slouží formulář Přiznání k dani One Stop Shop (OSS) v režimu mimo EU

Formulář Přiznání k dani One Stop Shop – režim mimo EU je určen pro zahraniční společnosti mimo Evropskou unii, které jsou registrované v OSS režimu v České republice a poskytují elektronické služby evropským zákazníkům. Je určen pro poskytovatele digitálních služeb se sídlem mimo EU, kteří využívají ČR jako svůj stát identifikace pro odvod DPH v celé Evropě.

Formulář slouží k čtvrtletnímu přiznání DPH za všechny země EU prostřednictvím jediného českého úřadu. Místo registrace a placení DPH v každé zemi EU zvlášť může zahraniční poskytovatel služeb vyřídit vše elektronicky přes Českou republiku, která následně automaticky rozdělí a přepošle daň do příslušných zemí spotřeby.

Klíčové je, že subjekt má přidělené české DIČ a funguje jako by byl českým plátcem, ale pouze pro účely tohoto režimu. Platby se provádějí na konkrétní účet Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj se specifickým referenčním číslem. O případných přeplatcích rozhodují jednotlivé státy spotřeby, ne Česká republika.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře

• Účel formuláře – čtvrtletní přiznání DPH pro zahraniční subjekty mimo EU registrované v OSS
• Cílová skupina – osoby neusazené v EU s českým DIČ poskytující elektronické služby
• Periodicita – čtvrtletně (Q1, Q2, Q3, Q4)
• Lhůta podání – do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí
• Způsob podání – výhradně elektronicky prostřednictvím daňového portálu FS ČR
• Stát identifikace – Česká republika spravuje režim a předává údaje do EU
• Platební účet – FÚ Jihomoravský kraj s povinným referenčním číslem
• Konkrétní účet – IBAN: CZ5707100345340177653621, BIC: CNBACZPP
• Rozhodování o přeplatcích – kompetence států spotřeby, ne České republiky

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře

Podmínky pro podání

• Registrace v OSS – subjekt musí být registrován v režimu mimo EU v ČR
• České DIČ – přidělené identifikační číslo pro účely OSS
• Neusazení v EU – žadatel nesmí mít sídlo ani provozovnu v žádné zemi EU
• Elektronické služby – pouze vybrané druhy služeb spadají do režimu

Lhůty pro jednotlivá čtvrtletí

• Q1 (leden-březen) – podání do 30. dubna
• Q2 (duben-červen) – podání do 31. července
• Q3 (červenec-září) – podání do 31. října
• Q4 (říjen-prosinec) – podání do 31. ledna následujícího roku

Platební údaje

• Číslo účtu – 34534-177653621/0710 (Česká národní banka)
• IBAN – CZ5707100345340177653621
• BIC/SWIFT – CNBACZPP
• Referenční číslo – povinné uvedení v platbě jako zpráva pro příjemce
• FÚ Jihomoravský kraj – správce OSS režimu pro celou ČR

Způsoby podání

• OSS portál – specializovaná elektronická aplikace
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Struktura přiznání

• Rozdělení podle zemí – údaje se člení podle států spotřeby v EU
• Druhy služeb – specifikace poskytovaných elektronických služeb
• Daňové sazby – aplikace správných sazeb podle jednotlivých zemí
• Daňový základ – hodnoty služeb poskytnutých v každé zemi
• Vypočtená daň – celková částka k úhradě za všechny země EU

Časté chyby při vyplňování formuláře

• Nesprávné určení země spotřeby nebo chybné zařazení služeb podle místa spotřeby
• Použití nesprávných daňových sazeb podle jednotlivých členských států EU
• Chybějící nebo nesprávné referenční číslo při platbě na účet FÚ Jihomoravský kraj
• Pozdní podání přiznání nebo pozdní úhrada daně po stanovených termínech
• Neúplné uvedení všech poskytnutých služeb nebo duplicitní zahrnutí transakcí
• Nesprávné výpočty daňového základu nebo celkové vypočtené daně
• Nedostatečná dokumentace pro podporu údajů uvedených v OSS přiznání
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – zahraniční subjekty mimo EU registrované v OSS s českým DIČ
• Kdy – čtvrtletně do konce následujícího měsíce po skončení čtvrtletí
• Komu – elektronicky prostřednictvím OSS portálu spravovaného FÚ Jihomoravský kraj