Přiznání k dani One Stop Shop - EU režim

K čemu slouží formulář Přiznání k dani One Stop Shop (OSS) v EU režimu

Formulář Přiznání k dani One Stop Shop – EU režim je určen pro české podnikatele registrované v režimu OSS, kteří poskytují služby nebo prodávají zboží zákazníkům v jiných zemích Evropské unie. Tento text je určen pro plátce DPH usazené v ČR, kteří využívají výhod centralizovaného systému pro odvod DPH v celé EU.

Formulář slouží k čtvrtletnímu přiznání a zaplacení DPH za všechny země EU prostřednictvím jediného českého úřadu. Místo podávání přiznání v každé zemi EU zvlášť může podnikatel vyřídit vše elektronicky přes jeden formulář, který automaticky rozdělí daň podle zemí, kde byly služby nebo zboží spotřebovány.

Klíčové je, že formulář se vyplňuje v eurech a daň se platí na účet Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj v Brně, který spravuje OSS režim pro celou Českou republiku. Přiznání musí být podáno čtvrtletně do konce následujícího měsíce - například za první čtvrtletí do 30. dubna.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře

• Účel formuláře – čtvrtletní přiznání DPH za všechny země EU v rámci OSS režimu
• Právní základ – § 110p a násl. zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty
• Kdo podává – čeští plátci DPH registrováni v OSS poskytující služby/zboží do jiných států EU
• Kam se podává – elektronicky, spravuje Finanční úřad pro Jihomoravský kraj Brno
• Periodicita – čtvrtletně (Q1, Q2, Q3, Q4)
• Lhůta podání – do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí
• Měna – výhradně v eurech pro všechny země EU
• Způsob podání – pouze elektronicky prostřednictvím aplikace OSS
• Platba – na účet FÚ Jihomoravský kraj s referenčním číslem
• Rozhodování o přeplatcích – kompetence států spotřeby, ne České republiky

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře

Přístup k formuláři

• Registrace v OSS – formulář je dostupný pouze po registraci do režimu OSS
• Elektronická aplikace – výhradně prostřednictvím aplikace spravované FÚ Jihomoravský kraj
• Bez papírové formy – listinné podání není možné

Lhůty a termíny

• Q1 (leden-březen) – podání do 30. dubna
• Q2 (duben-červen) – podání do 31. července
• Q3 (červenec-září) – podání do 31. října
• Q4 (říjen-prosinec) – podání do 31. ledna následujícího roku

Struktura přiznání

• Rekapitulace podle států – rozdělení plnění podle zemí spotřeby v EU
• Typy dodání – rozlišení služeb a prodeje zboží podle charakteru plnění
• Daňové sazby – použití správných sazeb DPH podle jednotlivých zemí EU
• Daňový základ – hodnoty bez DPH v eurech podle zemí spotřeby
• Vypočtená daň – celková částka DPH k úhradě za všechny země

Platební povinnosti

• Účet FÚ Jihomoravský kraj – platba na specifický účet pro OSS režim
• Referenční číslo – povinné uvedení správného referenčního čísla pro identifikaci platby
• Lhůta úhrady – současně s podáním přiznání, nejpozději do konce měsíce
• Měna platby – eura, případně koruny podle aktuálního kurzu ECB

Způsoby podání

• OSS aplikace – výhradně prostřednictvím elektronické aplikace OSS
• Kvalifikovaný podpis – nutný pro ověření totožnosti a podpis přiznání
• Automatické výpočty – systém automaticky vypočítává daň podle zadaných údajů
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Časté chyby při vyplňování formuláře

• Nesprávný přepočet na eura nebo použití chybného směnného kurzu ECB
• Chybné zařazení plnění podle zemí spotřeby nebo nesprávné určení místa spotřeby
• Aplikace nesprávných daňových sazeb podle jednotlivých členských států
• Opomenutí některých transakcí nebo naopak duplicitní zahrnutí stejných plnění
• Nesprávné referenční číslo při platbě nebo platba na chybný účet
• Pozdní podání přiznání nebo pozdní úhrada daně po stanovené lhůtě
• Nedostatečná dokumentace pro podporu údajů uvedených v OSS přiznání
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – čeští plátci DPH registrovaní v OSS poskytující služby/zboží do jiných států EU
• Kdy – čtvrtletně do konce následujícího měsíce po skončení čtvrtletí
• Komu – elektronicky prostřednictvím OSS aplikace spravované FÚ Jihomoravský kraj