Přehled o peněžních tocích pro rozpočtové organizace

K čemu slouží formulář Přehled o peněžních tocích pro rozpočtové organizace

Formulář Cash Flow (Přehled o peněžních tocích) slouží k zachycení přehledu o příjmech a výdajích podniku nebo organizace podle struktury peněžních toků z provozní, investiční a finanční činnosti. Výkaz se vyplňuje dle účetních standardů a je obvykle součástí účetní závěrky právnických osob, které vedou účetnictví podle zákona o účetnictví.

Text je určen primárně pro obchodní společnosti, příspěvkové organizace a jiné právnické osoby, které mají zákonnou povinnost sestavovat účetní závěrku. Formulář je určen pro právnické osoby podléhající auditu nebo ty, které mají povinnost zveřejňovat účetní závěrku.

Důležitost formuláře spočívá v tom, že přehledně informuje o schopnosti účetní jednotky generovat hotovost, o její finanční stabilitě a schopnosti hradit své závazky. Výkaz se obvykle sestavuje k poslednímu dni účetního období (např. k 31. 12.) a podnikatelské subjekty jej odevzdávají do sbírky listin nejpozději do 6 měsíců po skončení účetního období.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Přehled o peněžních tocích pro rozpočtové organizace

• Účel formuláře – přehled o příjmech a výdajích podle struktury peněžních toků z činností
• Právní základ – zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví a příslušné účetní standardy
• Kdo vyplňuje – právnické osoby s povinností sestavovat účetní závěrku
• Typické subjekty – obchodní společnosti, příspěvkové organizace podléhající auditu
• Období sestavení – k poslednímu dni účetního období (např. k 31. 12.)
• Lhůta podání – do 6 měsíců po skončení účetního období do sbírky listin
• Struktura – provozní, investiční a finanční činnost
• Metody – přímá nebo nepřímá metoda sestavení podle účetních standardů
• Účel – informování o finanční stabilitě a schopnosti generovat hotovost
• Forma – excel šablona pro interní účely i zveřejnění v závěrce

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Přehled o peněžních tocích pro rozpočtové organizace

Povinnost sestavení výkazu

• Právnické osoby – s povinností sestavovat účetní závěrku podle zákona o účetnictví
• Podléhající auditu – společnosti s povinným auditem účetní závěrky
• Zveřejňování závěrky – subjekty povinné zveřejnit závěrku ve sbírce listin
• Součást závěrky – nedílná část kompletní účetní závěrky

Lhůty a termíny

• Rozvahový den – sestavení k poslednímu dni účetního období
• 6měsíční lhůta – do 6 měsíců po skončení účetního období
• Sbírka listin – zveřejnění prostřednictvím veřejného rejstříku
• Současně se závěrkou – podání společně s ostatními částmi závěrky

Struktura peněžních toků

• Provozní činnost – peněžní toky z hlavní podnikatelské činnosti
• Investiční činnost – nákupy a prodeje dlouhodobého majetku
• Finanční činnost – změny ve vlastním kapitálu a dlouhodobých závazcích
• Přísné oddělení – nepřesouvat peněžní toky mezi jednotlivými činnostmi

Provozní peněžní toky

• Příjmy od zákazníků – inkasa z prodeje zboží a poskytování služeb
• Platby dodavatelům – výdaje za nakupované zásoby a služby
• Mzdové náklady – výplaty mezd a souvisejících odvodů
• Daně a poplatky – platby daní z příjmů a dalších povinných odvodů

Investiční peněžní toky

• Pořízení dlouhodobého majetku – nákupy strojů, budov, softwaru
• Prodej dlouhodobého majetku – příjmy z odprodeje investičního majetku
• Finanční investice – nákupy a prodeje cenných papírů
• Půjčky poskytnuté – dlouhodobé půjčky poskytnuté jiným subjektům

Finanční peněžní toky

• Změny základního kapitálu – vklady společníků, emisie akcií
• Půjčky a úvěry – čerpání a splácení bankovních úvěrů
• Dividendy – výplaty podílů na zisku společníkům
• Leasingové splátky – splátky finančního leasingu

Metody sestavení

• Přímá metoda – přímé sledování příjmů a výdajů podle druhů
• Nepřímá metoda – úprava hospodářského výsledku o nepeněžní operace
• Výběr metody – podle požadavků účetních standardů dané účetní jednotky
• Konzistence – jednotná metoda po celé účetní období

Způsoby podání

• Excel šablona – využití připravené šablony pro sestavení
• Součást závěrky – předkládání společně s rozvahou a výsledovkou
• Elektronicky – prostřednictvím datové schránky do sbírky listin
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia.

Časté chyby při vyplňování Cash Flow

• Nesprávné zařazení peněžních toků do jednotlivých kategorií činnosti
• Nesoulad mezi změnou peněžních prostředků a stavem v rozvaze
• Přesouvání položek mezi provozní, investiční a finanční činností
• Chyby při aplikaci přímé nebo nepřímé metody sestavení
• Nezachycení významných nepeněžních transakcí v poznámkách
• Nesprávný výpočet provozních peněžních toků z hospodářského výsledku
• Opomenutí kontroly logické návaznosti na ostatní části účetní závěrky
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – právnické osoby s povinností sestavovat účetní závěrku (zejména podléhající auditu)
• Kdy – k poslednímu dni účetního období, podání do 6 měsíců po jeho skončení
• Kam – do sbírky listin veřejného rejstříku společně s účetní závěrkou