Přehled o majetku a závazcích (jednoduché účetnictví)

K čemu slouží formulář Přehled o majetku a závazcích

Vzor Přehled o majetku a závazcích slouží k přehlednému shrnutí všech aktiv a pasiv účetní jednotky k určitému datu, zpravidla na konci účetního období. Vyplňuje ho statutární orgán účetní jednotky nebo odpovědná účetní osoba podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.

Formulář je důležitým podkladem pro interní kontrolu, daňové účely i pro komunikaci s externími subjekty (soudem v případě likvidace, při přeměnách společností). Slouží k základní orientaci o ekonomickém zdraví subjektu prostřednictvím rozdílu mezi celkovým majetkem a celkovými závazky.

Nejdůležitější informace o Přehledu o majetku a závazcích

• Účel formuláře – přehledné shrnutí aktiv a pasiv účetní jednotky k určitému datu
• Právní základ – zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví
• Kdo ho vyplňuje – statutární orgán nebo odpovědná účetní osoba
• Pro koho – právnické osoby a podnikatele vedoucí účetnictví
• Kdy – při účetní závěrce (typicky k 31. 12.) nebo při zániku/transformaci
• Struktura – majetek vs. závazky za běžné a minulé účetní období
• Využití – interní kontrola, daňové účely, likvidace, přeměny společností

Na co si dát pozor při vyplňování vzoru Přehled o majetku a závazcích

Účetní jednotky povinné vyplnit

• Právnické osoby – společnosti, organizace vedoucí účetnictví
• Podnikatelé – fyzické osoby podnikající vedoucí účetnictví
• Účetní jednotky – podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví
• Při povinnosti sestavit závěrku – všechny s povinností účetní závěrky

Okamžik sestavení

• Konec účetního období – zpravidla k 31. prosinci
• Mezitímní datum – při přeměnách společností nebo likvidaci
• Zánik společnosti – k datu zániku účetní jednotky
• Transformace – při změnách právní formy nebo struktury

Využití přehledu

• Interní řízení – pro rozhodování managementu
• Daňové účely – podklad pro daňová přiznání
• Právní úkony – při fúzích, rozdělení, likvidaci
• Externí komunikace – s bankami, investory, soudy

Přílohy a dokumentace

• Komentář k položkám – vysvětlení významných změn
• Podkladová dokumentace – inventarizační zápisy, znalecké posudky
• Účetní doklady – podporující dokumenty k oceněním
• Auditorský report – zpráva auditora při povinném auditu

Časté chyby při vyplňování vzoru

• Nesprávné nebo neúplné vyplnění data sestavení účetní závěrky
• Opomenutí některých položek majetku nebo závazků
• Chybějící podpisy statutárního orgánu nebo odpovědné účetní osoby
• Neoznačení skutečnosti o likvidaci společnosti v příslušné kolonce
• Nesoulad údajů s rozvahou nebo účetní závěrkou
• Chybné zaokrouhlování nebo použití nesprávné měny
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – statutární orgán nebo odpovědná účetní osoba právnických osob a podnikatelů
• Kdy – při účetní závěrce (k 31. 12.) nebo při zániku/transformaci společnosti
• Komu – pro interní potřeby, daňové účely, externí subjekty (soudy, banky)