Informace o formuláři
K čemu slouží formulář Přehled o majetku a závazcích
Vzor Přehled o majetku a závazcích slouží k přehlednému shrnutí všech aktiv a pasiv účetní jednotky k určitému datu, zpravidla na konci účetního období. Vyplňuje ho statutární orgán účetní jednotky nebo odpovědná účetní osoba podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.
Formulář je důležitým podkladem pro interní kontrolu, daňové účely i pro komunikaci s externími subjekty (soudem v případě likvidace, při přeměnách společností). Slouží k základní orientaci o ekonomickém zdraví subjektu prostřednictvím rozdílu mezi celkovým majetkem a celkovými závazky.
Nejdůležitější informace o Přehledu o majetku a závazcích
- Účel formuláře – přehledné shrnutí aktiv a pasiv účetní jednotky k určitému datu
- Právní základ – zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví
- Kdo ho vyplňuje – statutární orgán nebo odpovědná účetní osoba
- Pro koho – právnické osoby a podnikatele vedoucí účetnictví
- Kdy – při účetní závěrce (typicky k 31. 12.) nebo při zániku/transformaci
- Struktura – majetek vs. závazky za běžné a minulé účetní období
- Využití – interní kontrola, daňové účely, likvidace, přeměny společností
Na co si dát pozor při vyplňování vzoru Přehled o majetku a závazcích
Účetní jednotky povinné vyplnit
- Právnické osoby – společnosti, organizace vedoucí účetnictví
- Podnikatelé – fyzické osoby podnikající vedoucí účetnictví
- Účetní jednotky – podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví
- Při povinnosti sestavit závěrku – všechny s povinností účetní závěrky
Okamžik sestavení
- Konec účetního období – zpravidla k 31. prosinci
- Mezitímní datum – při přeměnách společností nebo likvidaci
- Zánik společnosti – k datu zániku účetní jednotky
- Transformace – při změnách právní formy nebo struktury
Využití přehledu
- Interní řízení – pro rozhodování managementu
- Daňové účely – podklad pro daňová přiznání
- Právní úkony – při fúzích, rozdělení, likvidaci
- Externí komunikace – s bankami, investory, soudy
Přílohy a dokumentace
- Komentář k položkám – vysvětlení významných změn
- Podkladová dokumentace – inventarizační zápisy, znalecké posudky
- Účetní doklady – podporující dokumenty k oceněním
- Auditorský report – zpráva auditora při povinném auditu
Časté chyby při vyplňování vzoru Přehledu o majetku a závazcích
- Datum sestavení účetní závěrky – nesprávné nebo neúplné vyplnění
- Položky majetku nebo závazků – opomenutí některých položek
- Podpisy statutárního orgánu nebo odpovědné účetní osoby – chybějící podpisy
- Likvidace společnosti – neoznačení skutečnosti v příslušné kolonce
- Soulad údajů – nesoulad s rozvahou nebo účetní závěrkou
- Zaokrouhlování nebo měna – chybné zaokrouhlování nebo použití nesprávné měny
- S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.
Shrnutí
- Kdo – statutární orgán nebo odpovědná účetní osoba právnických osob a podnikatelů
- Kdy – při účetní závěrce (k 31. 12.) nebo při zániku/transformaci společnosti
- Komu – pro interní potřeby, daňové účely, externí subjekty (soudy, banky)