Potvrzení za rok zahraničního daňového úřadu k přiznání k dani z příjmů

K čemu slouží formulář Potvrzení zahraničního daňového úřadu k Přiznání DPFO

Formulář Potvrzení zahraničního daňového úřadu je určen pro občany EU, Norska a Islandu, kteří jsou daňovými rezidenty v těchto zemích, ale mají příjmy v České republice a chtějí využít daňové výhody určené pro české rezidenty. Tento text je určen pro zahraniční pracovníky, podnikatele a investory, kteří žijí v zahraničí, ale ekonomicky působí v ČR.

Formulář řeší specifickou situaci daňových nerezidentů, kteří by jinak neměli nárok na české daňové úlevy (slevy na dani, nezdanitelné části základu daně, daňové zvýhodnění na děti), ale díky evropským předpisům si je mohou uplatnit za určitých podmínek. Jde o implementaci principu nediskriminace občanů EU v daňové oblasti.

Klíčové je potvrzení zahraničního daňového úřadu, který musí ověřit, že dotyčná osoba je skutečně daňovým rezidentem své země a že nemá informace, které by odporovaly údajům v českém daňovém přiznání. Bez tohoto potvrzení není možné daňové výhody uplatnit, i když by na ně poplatník jinak měl nárok.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Potvrzení zahraničního daňového úřadu

• Účel formuláře – umožnění daňových úlev pro nerezidenty z EU/EHP při zdanění v ČR
• Právní základ – § 2 odst. 3, § 15, § 35ba, § 35c zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Kdo používá – daňoví nerezidenti z EU, Norska, Islandu s příjmy v ČR
• Daňové výhody – nezdanitelné části základu daně, slevy na dani, daňové zvýhodnění na děti
• Povinná příloha – k daňovému přiznání k dani z příjmů fyzických osob
• Potvrzení úřadem – razítko a podpis zahraničního daňového úřadu je nezbytné
• Lhůta – nejpozději s podáním daňového přiznání (1. dubna, případně později)
• Údaje o rodině – informace o manželovi/manželce a dětech pro daňové zvýhodnění
• Struktura příjmů – rozčlenění podle jednotlivých zdrojů příjmů

Na co si dát pozor při vyplňování Potvrzení zahraničního daňového úřadu

Podmínky pro uplatnění výhod

• Daňová rezidence v EU/EHP – poplatník musí být daňovým rezidentem členského státu EU, Norska nebo Islandu
• Příjmy v ČR – musí mít zdanitelné příjmy na území České republiky
• Nerezident v ČR – nesmí být daňovým rezidentem České republiky podle § 2 odst. 3 zákona
• Evropský princip – uplatnění zásady nediskriminace občanů EU

Druhy uplatnitelných výhod

• Nezdanitelné části podle § 15 – na poplatníka, manžela/manželku, invaliditu
• Slevy na dani podle § 35ba – základní sleva na poplatníka, slevy na invaliditu
• Daňové zvýhodnění podle § 35c – zvýhodnění na vyživované děti
• Podmínky jako rezidenti – stejné podmínky jako pro české daňové rezidenty

Povinné údaje o poplatníkovi

• Identifikační údaje – jméno, příjmení, datum narození, adresa v zemi rezidence
• Daňová rezidence – potvrzení země, kde je daňovým rezidentem
• Rodinný stav – údaje o manželovi/manželce žijícím ve společné domácnosti
• Děti – informace o vyživovaných dětech pro daňové zvýhodnění

Struktura příjmů

• Rozdělení podle zdrojů – příjmy ze závislé činnosti, podnikání, kapitálového majetku
• Výše příjmů – celkové částky podle jednotlivých kategorií
• Soulad s přiznáním – údaje musí odpovídat hlavnímu daňovému přiznání
• Kompletní přehled – zahrnutí všech příjmů dosažených v ČR

Potvrzení zahraničního úřadu

• Razítko a podpis – oficiální potvrzení příslušného zahraničního daňového úřadu
• Ověření rezidence – potvrzení, že osoba byla daňovým rezidentem v daném roce
• Žádné rozpory – úřad nemá informace odporující údajům v přiznání
• Pravomoc úřadu – pouze příslušný daňový úřad země rezidence

Způsoby vyřízení

• Vyplnění poplatníkem – formulář vyplňuje sám daňový poplatník
• Předložení k potvrzení – osobně nebo poštou zahraničnímu daňovému úřadu
• Překlad – někdy nutný překlad do jazyka země rezidence
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Lhůty a termíny

• Lhůta DAP – nejpozději s podáním daňového přiznání k dani z příjmů FO
• Standardní termín – 1. dubna následujícího roku
• Prodloužené lhůty – při využití daňového poradce do 1. července
• Včasné zajištění – doporučuje se vyřídit s dostatečným předstihem

Časté chyby při vyplňování formuláře

• Neúplné nebo chybné údaje o daňové rezidenci v zemi EU/EHP
• Nesoulad mezi údaji ve formuláři a hlavním daňovém přiznání
• Chybějící nebo nesprávné údaje o manželovi/manželce a dětech pro daňové zvýhodnění
• Neúplné uvedení všech příjmů dosažených v České republice
• Chybějící nebo neplatné potvrzení zahraničního daňového úřadu
• Pozdní vyřízení potvrzení a nestihnuti lhůty pro podání daňového přiznání
• Nesprávné určení země daňové rezidence při více možných rezidencích
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – daňoví nerezidenti z EU/EHP s příjmy v ČR uplatňující české daňové výhody
• Kdy – nejpozději s podáním daňového přiznání (1. dubna nebo později)
• Komu – jako povinná příloha k DAP místně příslušnému finančnímu úřadu v ČR