Oznámení plátce daně podle § 38i zákona o DzP o nevybrání dlužné částky na dani nebo neoprávněně vyplacené částce na daň. bonusu vz. 3

K čemu slouží formulář Oznámení plátce daně o nevybrání dlužné částky

Formulář Oznámení plátce daně podle § 38i zákona o daních z příjmů o nevybrání dlužné částky na dani nebo neoprávněně vyplacené částce na daňovém bonusu vz. 3 slouží k informování správce daně o situacích, kdy nebylo možné zpětně srazit dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacený daňový bonus z důvodu zavinění poplatníka. Toto oznámení vychází z § 38i odst. 5 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Formulář se využívá, pokud plátce daně zjistí chybu až po termínu pro podání vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za příslušné období.

Formulář je určen pro plátce daně (zaměstnavatele), který nesprávně srazil daň nebo vyplatil daňový bonus vinou poplatníka (zaměstnance). Týká se situací, kdy nedošlo k vrácení dlužné částky na základě dohody mezi plátcem daně a poplatníkem. K takovým situacím může dojít například při nesprávně uplatněné slevě na dani, nezdanitelné části základu daně, nebo při chybně vyplaceném daňovém bonusu na základě nepravdivých údajů poskytnutých zaměstnancem. Text je užitečný pro mzdové účetní, personalisty a všechny zaměstnavatele, kteří mohou narazit na situace vyžadující toto oznámení.

Pochopení tohoto formuláře je důležité, protože oznámení se podává příslušnému finančnímu úřadu dle místní příslušnosti plátce daně. Oznámení se podává ihned po zjištění chyby, nejpozději do termínu pro podání vyúčtování daně za příslušné zdaňovací období. Formulář není povinný, ale slouží k řádnému splnění oznamovací povinnosti. Plátce daně musí informovat poplatníka o podání oznámení. Pokud se dlužná částka neoznámí správci daně včas, může dojít k sankcím vůči plátci daně.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Oznámení plátce daně o nevybrání dlužné částky

• Účel formuláře – oznámení správci daně o nevybrání dlužné částky na dani nebo neoprávněně vyplaceném daňovém bonusu z důvodu zavinění poplatníka
• Právní základ – § 38i odst. 5 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Kdo podává – plátce daně (zaměstnavatel), který nesprávně srazil daň nebo vyplatil daňový bonus vinou poplatníka
• Komu se podává – příslušnému finančnímu úřadu dle místní příslušnosti plátce daně
• Lhůta podání – ihned po zjištění chyby, nejpozději do termínu pro podání vyúčtování daně za příslušné zdaňovací období
• Obsah formuláře – období oznámení; identifikace plátce a poplatníka; důvod dlužné částky; výše dlužné částky; doklady
• Nepovinný tiskopis – formulář není povinný, ale slouží k řádnému splnění oznamovací povinnosti
• Sankce – neoznámení dlužné částky včas může vést k sankcím vůči plátci daně

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Oznámení plátce daně o nevybrání dlužné částky

Vyplnění identifikačních údajů plátce daně

• Název nebo jméno – úplný název firmy nebo celé jméno zaměstnavatele
• IČO – identifikační číslo organizace
• DIČ – daňové identifikační číslo (povinné)
• Adresa sídla – úplná adresa včetně PSČ
• Kontaktní údaje – telefon a e-mail

Vyplnění identifikačních údajů poplatníka (zaměstnance)

• Jméno a příjmení – celé jméno poplatníka
• Rodné číslo – rodné číslo poplatníka (nebo datum narození u cizích státních příslušníků bez rodného čísla)
• Adresa trvalého bydliště – úplná adresa včetně PSČ

Období, kterého se oznámení týká

• Zdaňovací období – uveďte kalendářní rok, za který se oznámení podává
• Konkrétní měsíce – pokud je to relevantní, uveďte konkrétní měsíce, kterých se chyba týká

Důvod vzniku dlužné částky

• Nesprávně uplatněná sleva na dani – zaměstnanec neoprávněně uplatnil slevu (např. na manželku, invaliditu)
• Nesprávně uplatněná nezdanitelná část základu daně – zaměstnanec nepravdivě uvedl nezdanitelné části (např. dary, úroky z hypotéky)
• Neoprávněně vyplacený daňový bonus – daňový bonus byl vyplacen na základě nepravdivých údajů o vyživovaných dětech
• Další důvody – jiné situace, kdy došlo k chybě vinou poplatníka
• Podrobný popis – jasně popište, k jaké chybě došlo a z jakého důvodu

Výše dlužné částky

• Celková částka – uveďte celkovou výši dlužné částky na dani nebo neoprávněně vyplaceného bonusu
• Výpočet – připojte výpočet, jak byla částka stanovena
• Rozdělení po měsících – pokud je to relevantní, uveďte rozdělení částky po jednotlivých měsících

Důvod nevybrání dlužné částky

• Zavinění poplatníka – zdůrazněte, že chyba vznikla vinou poplatníka (nepravdivé údaje, zatajení informací apod.)
• Nemožnost zpětného srážení – vysvětlete, proč nebylo možné částku zpětně srazit (např. ukončení pracovního poměru, nedostatečná výše mzdy apod.)
• Nedohoda s poplatníkem – pokud nedošlo k dohodě o vrácení dlužné částky mezi plátcem a poplatníkem

Přiložené doklady

• Mzdové listy – kopie mzdových listů dokumentujících výplatu mezd a sražené daně
• Výpočet daně a daňového zvýhodnění – podrobný výpočet demonstrující vznik chyby
• Prohlášení poplatníka – kopie Prohlášení poplatníka daně z příjmů s nesprávnými údaji
• Další dokumentace – jakékoli další doklady dokládající vznik a výši dlužné částky

Informování poplatníka

• Povinnost informovat – plátce daně musí informovat poplatníka o podání oznámení
• Předání kopie – doporučuje se předat poplatníkovi kopii oznámení
• Písemná forma – informování by mělo být prokazatelné (např. předáním proti podpisu, doporučeným dopisem)

Lhůty pro podání

• Ihned po zjištění – oznámení se podává ihned po zjištění chyby
• Nejpozději do vyúčtování – nejzazší termín je do podání vyúčtování daně za příslušné zdaňovací období
• Dodržení termínu – včasné podání je důležité pro zamezení sankcí

Způsoby podání formuláře

• Papírově na finančním úřadě – osobně na příslušném finančním úřadě
• Poštou – odeslání na adresu finančního úřadu
• Elektronicky datovou schránkou – pokud máte zřízenou datovou schránku
• Elektronicky s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
• Náš tip – nejpohodlnější způsob vyplnění přes FORM studio. Automaticky spočítá částky a upozorní na chybějící údaje. Objevte další výhody FORM studia.

Nejčastější chyby při vyplňování formuláře

• Neúplné identifikační údaje – chybějící DIČ, rodné číslo nebo adresa
• Nedostatečný popis důvodu – není jasně vysvětleno, proč vznikla dlužná částka
• Chybějící výpočet částky – není připojen výpočet dlužné částky
• Chybějící doklady – nejsou přiloženy mzdové listy nebo jiné podkladové dokumenty
• Neinformování poplatníka – plátce neinformoval poplatníka o podání oznámení
• Opožděné podání – oznámení nebylo podáno včas
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – upozorní vás na chybějící údaje a zajistí návaznost s hlavním vyúčtováním. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo podává – plátce daně (zaměstnavatel), který nemohl zpětně vybrat dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacený bonus vinou poplatníka
• Kdy – ihned po zjištění chyby, nejpozději do termínu pro podání vyúčtování daně za zdaňovací období
• Kam – příslušnému finančnímu úřadu dle místní příslušnosti plátce daně