Kontrolní hlášení DPH (daně z přidané hodnoty) vz. 2

K čemu slouží formulář Kontrolní hlášení DPH

Formulář Kontrolní hlášení k DPH je povinný dokument pro všechny plátce DPH, který slouží jako kontrolní nástroj Finanční správy pro ověřování správnosti údajů v daňových přiznáních. Tento text je určen pro všechny plátce daně z přidané hodnoty, kteří uskutečňují tuzemská zdanitelná plnění nebo přijímají zdanitelná plnění od jiných plátců.

Na rozdíl od přiznání k DPH, které slouží k výpočtu a přiznání daně, kontrolní hlášení neslouží k výpočtu daňové povinnosti. Jeho hlavním účelem je umožnit Finanční správě porovnat transakce mezi jednotlivými plátci a identifikovat případné nesrovnalosti, chyby nebo daňové úniky. Formulář obsahuje detailní údaje o každém daňovém dokladu zvlášť.

Kontrolní hlášení je povinné pro všechny plátce DPH bez výjimky a podává se samostatně od daňového přiznání, i když ve stejné lhůtě. Nepodání nebo chybné podání může vést k vysokým pokutám až 50.000 Kč a více.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Kontrolní hlášení DPH

• Účel formuláře – kontrolní nástroj pro ověření správnosti údajů v DPH přiznáních
• Právní základ – § 101c až § 101i zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty
• Kdo podává – všichni plátci DPH bez výjimky
• Periodicita – měsíčně (měsíční plátci) nebo čtvrtletně (FO čtvrtletně, PO měsíčně o když jsou čtvrtletní plátci)
• Lhůta podání – do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období
• Způsob podání – výhradně elektronicky (datová schránka, elektronický podpis, eObčanka)
• Samostatné podání – podává se nezávisle na DPH přiznání, ale ve stejné lhůtě
• Obsah – detailní údaje o jednotlivých daňových dokladech (DIČ partnera, datum, základ daně, DPH)

Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Kontrolní hlášení DPH

Povinnost podávat kontrolní hlášení

• Všichni plátci DPH – bez výjimky, včetně malých podnikatelů a dobrovolných plátců
• Měsíční plátci – podávají každý měsíc do 25. dne následujícího měsíce
• Čtvrtletní plátci s přenesenou daňovou povinností – u FO podávají čtvrtletně při uskutečnění plnění v tomto režimu, u PO podávají měsíčně i když jsou čtvrtletní plátci
• Čtvrtletní plátci – nepodávají KH v případech uvedených v § 101c zákona o DPH

Struktura formuláře

• Část A – plnění poskytnutá jiným plátcům (vaše prodeje a služby)
• Část B – plnění přijatá od jiných plátců (vaše nákupy a přijaté služby)
• Identifikační údaje – DIČ, zdaňovací období, typ plátce
• Detailní údaje o dokladech – každý doklad se vykazuje samostatně

Povinné údaje o každém dokladu

• DIČ obchodního partnera – registrační číslo plátce DPH bez předpony CZ
• Datum uskutečnění zdanitelného plnění – podle daňového dokladu
• Základ daně – hodnota bez DPH v českých korunách
• Výše DPH – částka daně podle příslušné sazby
• Číslo dokladu – identifikace konkrétního dokladu

Způsoby elektronického podání

• Datová schránka – nejběžnější způsob pro právnické osoby
• Uznávaný elektronický podpis – kvalifikovaný certifikát pro podepisování
• eObčanka nebo NIA ID – moderní způsob přihlášení pro fyzické osoby
• Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia

Lhůty a reakce na výzvy

• Základní lhůta – 25. den následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období
• Výzva k vysvětlení – Finanční správa může vyzvat k objasnění nesrovnalostí
• Reakce na výzvu – povinnost reagovat nejpozději do 5 pracovních dnů
• Následné kontrolní hlášení – může být požadováno při zjištění chyb

Časté chyby při vyplňování formuláře Kontrolní hlášení DPH

• Záměna částí hlášení – transakce jsou chybně zařazeny do oddílu A namísto B nebo naopak
• Chybné formáty DIČ – u partnera je uvedeno DIČ včetně předpony CZ namísto pouze číselné části
• Nesprávné datum plnění – u dokladu je uvedeno datum vystavení namísto data uskutečnění zdanitelného plnění
• Chybné výpočty daně – základ daně nebo výše DPH jsou vypočteny nesprávně, zejména u různých sazeb
• Nekompletní evidence dokladů – v hlášení chybí relevantní doklady nebo jsou zahrnuty ty, které do něj nepatří
• Špatné rozlišení transakcí – transakce nejsou správně rozděleny na tuzemské a zahraniční plnění
• Nedodržení formy podání – hlášení není podáno včas nebo je podáno v papírové podobě namísto elektronické

S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – všichni plátci DPH
• Kdy – do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období
• Komu – elektronicky příslušnému finančnímu úřadu