Faktura - režim přenesení daňové povinnosti dle § 92a - § 92e

Popis formuláře: Faktura – daňový doklad s režimem přenesení daňové povinnosti

Faktura – daňový doklad s režimem přenesené daňové povinnosti slouží jako účetní a daňový doklad pro plátce DPH, kteří uskutečňují zdanitelná plnění podléhající režimu přenesené daňové povinnosti dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Tento formulář je klíčový pro evidenci obchodních transakcí mezi dodavatelem a odběratelem, kde povinnost přiznat a odvést daň přechází na odběratele.

Formulář musí obsahovat základní údaje o dodavateli a odběrateli, jako jsou název společnosti, IČO, DIČ, bankovní spojení, způsob úhrady a datum splatnosti. Dále musí zahrnovat specifikaci dodávky – popis plnění, množství, jednotkovou cenu, slevy, základ daně, sazbu DPH a celkovou částku bez daně i s daní. Povinnost přiznat a doplnit daň má plátce, pro kterého je plnění uskutečněno.

Lhůta pro úhradu faktury bývá stanovena dle smluvních podmínek mezi dodavatelem a odběratelem. Je důležité věnovat pozornost správnému vyplnění údajů, protože chybné uvedení může mít dopad na účetní a daňové povinnosti. Fakturu je nutné uchovávat pro účetní a daňovou kontrolu dle zákonných požadavků.

Popis formuláře: Opravný daňový doklad (Dobropis) v režimu přenesení daňové povinnosti

Opravný daňový doklad (dobropis) v režimu přenesení daňové povinnosti je dokument, který slouží k opravě původní faktury vystavené v rámci obchodního vztahu mezi plátci DPH. Tento doklad se používá zejména při opravě základu daně a výše daně dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (DPH). Povinnost vystavení dobropisu nastává například při vrácení zboží, slevě, nebo změně obchodních podmínek.

Kdo formulář podává?

Dobropis vystavuje dodavatel (plátce DPH), který poskytl zdanitelné plnění, avšak v důsledku opravy původní faktury snižuje základ daně a výši DPH. Odběratel, na něhož se vztahuje přenesení daňové povinnosti, musí dobropis správně zohlednit ve svém daňovém přiznání.

Komu se podává?

Dobropis se nevztahuje k podání finančnímu úřadu jako samostatný dokument, ale je součástí daňové evidence dodavatele i odběratele. Každý plátce DPH musí správně zaúčtovat opravu ve svém přiznání k DPH.

Důležité termíny a lhůty

• Vystavení dobropisu: bez zbytečného odkladu po vzniku důvodu k opravě.
• Účtování dobropisu: v období, kdy k opravě došlo, nejpozději do konce zdaňovacího období, ve kterém oprava nastala.
• Odběratel je povinen opravu DPH přiznat ve svém přiznání k DPH za období, ve kterém mu byl dobropis vystaven a doručen.

Na co si dát pozor?

• Správná identifikace odběratele a dodavatele – musí odpovídat údajům z původní faktury.
• Úplné a přesné údaje – včetně čísla původního dokladu, důvodu opravy, částky bez DPH, výše DPH a sazby daně.
• Režim přenesení daňové povinnosti – odběratel je povinen opravu daně správně zaúčtovat a doplnit do daňového přiznání.
• Oprava nesmí být zaměněna za běžnou storno fakturu – storno se využívá, pokud faktura nebyla vůbec akceptována.

Formulář opravného daňového dokladu je klíčovým účetním dokladem, který musí být řádně evidován a uchován pro případnou daňovou kontrolu.